Rozpočet peňažných tokov pozostáva z dokumentu, ktorý sa pokúša predpovedať príliv a odliv meny v hotovosti spoločnosti.
V tomto zmysle nám rozpočet hotovostných tokov pomáha mať v určitom období vyznačenú trasu, takže nikdy nebudeme mať za cieľ presne zosúladiť sumy za bežný rok.
Vo vyššie uvedenom vzorci rozumieme skutočný zostatok ako sumu, ktorá bola poskytnutá na konci roka; odhadovaný zostatok ako ten, ktorý sa vyvinul v rozpočte peňažných tokov; a čistá zmena ako kladný alebo záporný rozdiel medzi oboma zostatkami.
Hlavné črty hotovostného rozpočtu
Pri zostavovaní tohto rozpočtu musíme venovať osobitnú pozornosť niekoľkým faktorom. Niektoré z týchto faktorov sú:
- Odhad platby dodávateľom a veriteľom nevyhnutným pre danú činnosť.
- Projekcia predaja najvýznamnejších produktových radov firmy.
- Stanovenie minimálnych zostatkov súvisiacich s bežnou činnosťou.
- Špeciálna kontrola sezónnych alebo cyklických peňažných tokov mimoriadneho významu.
Týmto spôsobom, ak vezmeme do úvahy tieto faktory, je možné zostaviť základný a kvalitný hotovostný rozpočet. Je potrebné poznamenať, že v závislosti od odvetvia, do ktorého podnik patrí, sa rozpočet peňažných tokov bude tým či oným spôsobom meniť.
Jednou z veľkých výhod použitia tohto rozpočtu je navyše to, že sa zabráni nedostatku likvidity v kľúčových momentoch spoločnosti, napríklad v letných momentoch s veľkým objemom predaja, ako sú vianočné kampane alebo kampane na začiatku. školský rok.
Príklady rozpočtu peňažných tokov
Pre lepšie pochopenie rozpočtu budú nižšie uvedené dva príklady podnikov, kde je realizácia tohto rozpočtu viac ako opodstatnená:
- Hračkárstva: V tomto prípade, aj keď sú hračkárstva obchodom, ktorý zostáva konštantný po celý rok, je to v mesiacoch december a január, kedy sa skutočne účtuje viac ako polovica z celkového objemu predaja za daný rok. Je preto rozhodujúce, aby sa v rozpočte najskôr predvídali peniaze, ktoré musíme v obchode využiť, a na druhej strane posúdiť, či príjmy a výdavky cieľového roku boli alebo neboli také, aké sa očakávali.
- Kiosky: V prípade kioskov je použitie hotovosti hlavným spôsobom, ako sa dosahuje príjem, ale nie výdavky. Preto sa prognóza úrovne hotovosti podľa ročného obdobia stáva primárnym aspektom v tomto druhu podnikania.
Ako vidíme, maloobchodné a sezónne podniky sú tie, ktoré by mali venovať najväčšiu pozornosť rozpočtu peňažných tokov, pretože ak tak neurobia, riskujú, že nebudú môcť uspokojivo vykonávať bežnú činnosť. .
Na druhej strane je potrebné opäť osobitne spomenúť kontrolnú funkciu vykonávanú týmto rozpočtom. To nám umožní v budúcnosti rok čo rok porovnávať vývoj peňažných tokov spoločnosti.
Prevádzkový peňažný tok