Súvaha banky poskytuje informácie odlišne od iných spoločností.
Skvelí analytici a ekonómovia sa zhodujú, že je veľmi ťažké vedieť, čo banka skrýva za svojou súvahou. Inými slovami, je veľmi zložité analyzovať finančné výkazy banky. To je dôvod, prečo, aj keď tu nebudeme analyzovať súvahu, budeme poznať najrelevantnejšie rozdiely a budeme analyzovať všeobecným spôsobom, na čo každá položka odkazuje.
Súvaha banky sa skladá z rôznych položiek odlišných od položiek súkromnej alebo priemyselnej spoločnosti. Hlavnou vecou pre banku, ktorá sa odráža v súvahe, sú klientske pôžičky (aktíva) a bežné účty, ktoré zákazníci v banke otvárajú (pasíva).
Na druhej strane sú okruhy prezentované v rozmedzí likvidity od likvidnejšej po menej likvidnú a ďalším významným rozdielom je okrem iného nerozlišovanie medzi krátkodobým a dlhodobým, pretože sa predpokladá, že nejde o relevantné informácie v bankách.
Majetok finančnej inštitúcie
Prvá vec, ktorá upozorňuje na súvahu banky, je štruktúra položiek, ktoré ju tvoria. Majetok je štruktúrovaný do kaskády od väčšej likvidity (hotovosť) po menšiu likviditu (nehmotný majetok), na rozdiel od priemyselných spoločností, v ktorých je štruktúrovaná opačne (najskôr nehmotný majetok a nakoniec hotovosť). Ďalej pozorujeme, že v prípade bánk nie sú aktíva ani pasíva rozlíšené z krátkodobého a dlhodobého hľadiska.
Druhy majetku
V bankovej terminológii existujú tri typy aktív: ziskové, povinné minimálne rezervy a nerentabilné.
- Ziskové aktíva: Ziskové aktíva sú tie, s ktorými banka dosahuje najvyššiu ziskovosť a s ktorými sa uskutočňuje najväčší počet transakcií. Neskôr uvidíme, o aké typy aktív presne ide.
- Čipka: Banková rezerva je percento peňazí získaných od klientov, ktoré si banky musia fyzicky rezervovať. V závislosti od produktov, prostredníctvom ktorých zákazník vkladá svoje peniaze, sa vyžaduje odlišné percento hotovostných rezerv v závislosti od likvidity vkladu (likvidnejšia, vyššie percento). Napríklad, ak máme svoje peniaze na bežnom účte, banka je povinná rezervovať si väčšiu sumu, ako keby sme ich vložili na sporiaci účet, pretože peniaze zo bežných účtov je možné kedykoľvek vybrať a mohli by predstavovať nepredvídané udalosti pre finančnú inštitúciu.
- Neziskové: Sú to tie aktíva, ktoré banke neposkytujú ziskovosť, pretože nemajú finančný charakter, ale majú ich skôr na prevádzku a logistiku ako infraštruktúru na vykonávanie činnosti (dlhodobý hmotný majetok).
Skladba majetku
Všeobecne sa najhrubšia položka majetku vo finančnej inštitúcii nazýva „pôžičkové investície“. V ňom sú evidované úvery a pôžičky zákazníkom alebo peniaze požičané iným bankám. Inými slovami, keď ideme kúpiť auto alebo dom a požiadame banku o peniaze, zaznamená sa to do tejto položky. Tento typ aktíva by sa klasifikoval ako ziskový, pretože je to hlavná činnosť banky a práve ona ponúka najvyššiu ziskovosť.
Nasledujúca položka s najväčšou váhou je takzvaná „finančné aktíva k dispozícii na predaj“. Ide predovšetkým o akcie na meno a dlhové cenné papiere. Keď banka kupuje dlh od štátu alebo akcie od spoločnosti s úmyslom držať ich dlho, sú tu zaznamenané.
Zvyšok aktív tvoria iné koncepty, ako napríklad „hotovosť a vklady v centrálnych bankách“, ktoré odrážajú sumu, ktorú má banka k dispozícii v hotovosti alebo v centrálnych bankách, alebo „dlhodobý majetok na predaj“, kde sú vylúčené nehnuteľnosti. sú zaznamenané prostredníctvom aukcií alebo získané za účelom nesplatenia hypotekárneho dlhu klientov a banka ich ponúka a očakáva ich predaj za cenu nižšiu ako je trhová cena, ale v čo najkratšom čase. Toto sa nazýva povinné minimálne rezervy, pretože napriek tomu, že sú veľmi likvidné (môžu sa kedykoľvek zmeniť na fyzické peniaze), neposkytujú banke prakticky žiadnu ziskovosť.
Na záver môžeme nájsť nerentabilný majetok, ktorý je v podstate stálym majetkom (kancelárie, pobočky, bankomaty, nábytok atď.).
Pasíva a vlastné imanie finančnej inštitúcie
Pokiaľ ide o pasíva a vlastné imanie, nájdeme hlavne nadpis „vklad zákazníka“, ktorý predstavuje väčšinu. Do tejto položky patria hlavne sporiace účty, ktoré majú klienti otvorené v banke. Teda peniaze, ktoré máme na bežných účtoch a ktoré vyberáme zakaždým, keď ideme do bankomatu. Je to pre subjekt povinnosťou, pretože, ako vieme, ide o peniaze, ktoré majú zákazníci, ale môžu o ne požiadať v požadovanom čase, a preto sú to peniaze, ktoré musí banka vrátiť.
Pokiaľ ide o vlastné imanie, neexistujú žiadne významné rozdiely, pokiaľ ide o obchodné spoločnosti. V zásade ju tvoria peniaze, ktoré prispeli akcionári, a akumulované zisky, ktoré sa nerozdeľujú medzi akcionárov.