Daňový raj je geografická oblasť, zvyčajne štát, ktorej daňový režim predstavuje v porovnaní so zvyškom sveta oveľa nižšie daňové zaťaženie.
Intuitívne sa považuje za daňový raj pre všetky miesta, kde sa v porovnaní s inými krajinami pri určitých ekonomických činnostiach platí veľmi málo daní.
Existencia daňových rajov je spôsobená skutočnosťou, že súčasný daňový režim je v týchto miestach vytvorený tak, že môže zvýhodňovať nerezidentov. Toto vedie veľké množstvo ľudí alebo spoločností k rozhodnutiu legálne si tam založiť daňový domicil. Niekedy na týchto miestach ani nežijú, hoci vykonali tieto procedúry.
Tento jav je pomerne nedávny, pretože aj keď vznikol až v 60. rokoch, jeho medzinárodná konsolidácia nastala až v 80. rokoch.
Daňový režim daňového raja
Daňové režimy daňového raja sú založené zhruba na veľkorysej čiastočnej (niekedy úplnej) výnimke z platenia daní. Vďaka tomu sa veľké šťastie alebo spoločnosti usadia v týchto rajoch, ktoré hľadajú úspory vyplývajúce z platenia nižších daní. Zisk je však dvojstranný, pretože tieto typy krajín uskutočňujú tieto postupy s cieľom posilniť svoje ekonomiky prilákaním zahraničných peňazí.
Existencia týchto daňových rajov navyše prináša ďalšie výhody. Väčšina z nich pochádza z veľkej neprehľadnosti, ktorá v týchto krajinách existuje, pretože pri výmene informácií neexistuje transparentnosť. Samotné krajiny povzbudzujú nedostatok právnych predpisov, ktoré zabraňujú tejto neprehľadnosti a následnému nedostatku transparentnosti. Tento nedostatok kontroly vedie vo väčšine prípadov k kriminálnemu správaniu v podobe zlých finančných praktík.
Príklady daňových rajov
O Kajmanských ostrovoch, Bahamách, Monaku alebo San Maríne je známe, že pôsobia ako daňový raj. Všetky majú spoločné svoju malú veľkosť v počte štvorcových kilometrov, nízke daňové sadzby a veľký objem podnikania, ktorý v nich obvykle existuje. Dôkazom toho je, že veľmi vysoký počet spoločností si tieto miesta vyberá ako operačné centrá pri hľadaní väčších výhod a zvýšenia svojej konkurencieschopnosti.
Daňové raje majú tiež zákony, ktoré uprednostňujú širokú slobodu v oblasti výmeny mien vďaka dobre rozvinutému a efektívnemu finančnému systému. To vedie k tomu, že ich banky sú úplne neprehľadné a čiastočne plne funkčné vďaka právnej beztrestnosti, ktorá ich chráni pred zahraničnými zákonmi.
Zoznam daňových rajov podľa MMF
Nasledujúci zoznam obsahuje zoznam finančných centier, ktoré sa podľa MMF považujú za daňové raje. Tento zoznam sa však môže v závislosti od oblasti meniť. V tomto zmysle sa podľa agentúry mení úvaha o daňovom raji.
Avšak v prípade Medzinárodného menového fondu sa za daňové raje považujú tieto krajiny:
