Daňovou povinnosťou je každá povinnosť, ktorá vznikne v dôsledku potreby platiť dane na podporu výdavkov štátu.
V dôsledku povinnosti platiť dane vznikajú povinnosti medzi daňovníkmi a správou. To znamená, že existuje vzťah medzi daňovníkom a správou, a preto je štát príslušný na vymáhanie platby daní. Cieľom platenia daní je, aby daňovník v súlade so svojimi ekonomickými schopnosťami hradil potrebné výdavky na údržbu štruktúr a inštitúcií štátu.
Za nesplnenie daňových povinností sa ukladá príslušná daňová pokuta.
Daňové povinnosti možno klasifikovať ako materiálne a formálne.
Prvky daňových povinností
- Aktívny predmet: Je to ten, kto požaduje zaplatenie daní (Správa).
- Pasívny predmet: Sú to tí, ktorí sú povinní vzdať hold.
- Daňovník: Všetci, ktorí dodržiavajú platenie daňovej povinnosti.
- Zdaniteľná udalosť: Okolnosti, ktoré vedú k povinnosti platiť daň.
- Základ dane: Suma, z ktorej sa počíta daň.
- Typ dane: Percento, ktoré sa uplatňuje na základ dane pri výpočte sadzby dane.
- Sadzba dane: Suma, ktorú má zaplatiť platiteľ dane za zaplatenie dane.
Materiálne daňové povinnosti
- Hlavná daňová povinnosť: Pozostáva z platby daňovej kvóty. Ak dôjde k zdaniteľnej udalosti, daň musí byť zaplatená, pokiaľ nenastane jeden z prípadov oslobodenia stanovených v právnych predpisoch.
- Povinnosti medzi jednotlivcami vyplývajúce z dane: Vznikajú v dôsledku daňového zvýhodnenia medzi daňovníkmi.
- Povinnosť vykonať platby na účet: Zahŕňa to platby daňovej správe. Čiastky daňovej kvóty sú zálohované pred uskutočnením zdaniteľnej udalosti.
- Doplnkové daňové povinnosti: Sú povinnosti robiť alebo nerobiť.
Formálne daňové povinnosti
Jedná sa o povinnosti uložené zákonom pri uplatňovaní daňových nárokov a postupov.
