Daňové výhody sú akýkoľvek druh úspory na daňových kvótach. Môže sa uskutočniť akýkoľvek druh oslobodenia od dane, odpočtu, bonusu alebo zníženia.
Daňové výhody sú názvy úspor alebo zlepšení vlastného imania fyzickej alebo právnickej osoby v dôsledku nižšej platby daní. Tieto typy vylepšení sú zvyčajne stanovené v platných právnych predpisoch a sú poskytované vtedy, keď fyzická alebo právnická osoba vykonáva určité postupy považované za neškodné, ktoré sú odmeňované nižšou platbou daní.
Tieto výhody zvyčajne súvisia s dodržiavaním určitých sociálnych, pracovných a environmentálnych postupov a preto, lebo administratíva chce podporiť a rozvíjať určité postupy na trhu.
Daňovým výhodám vo všeobecnosti predchádzajú a sú odvodené z právnych predpisov verejnej správy, pretože je zodpovedná za reguláciu a stanovenie právnych požiadaviek, aby bolo možné využívať výhody zníženia daňovej kvóty. Daňové výhody teda musí využívať samotná správa, pretože inak by to bolo ako daňové podvody, pretože daňové výhody v žiadnom prípade nie sú spôsobené únikom prostriedkov do štátnej pokladnice.
Pojem daňové zvýhodnenie sa vo všeobecnosti vzťahuje aj na prípady, keď verejná správa dosahuje vyššie príjmy (z daní) ako sú výdavky potrebné na jej vlastnú prevádzku, čo dáva predstavu o jej prebytku.
Druhy daňových výhod
Existujú rôzne typy daňových výhod v závislosti od pôvodu a činnosti.
- Výnimka: Sú to tie príjmy, ktoré sú úplne oslobodené od platenia daní, a to buď z dôvodu súladu s predpismi, ktoré ich zahŕňajú, alebo z dôvodu ich sociálnej alebo environmentálnej povahy.
- Odpočet: Ide o zníženie základu dane z dane v dôsledku splnenia určitých ustanovených náležitostí.
- Zníženie: Je to pokles príjmu alebo príjmu podliehajúceho daniam, priamo zníženého o hrubú sumu.
- Bonus: Je to akékoľvek zníženie výšky dane, ktorá sa má zaplatiť.
- Určité typy grantov sú tiež daňovými výhodami, pretože sú nevratné a sú známe ako nenávratné finančné prostriedky.