Daňová spravodlivosť je zásada, ktorá tvrdí, že ľudia musia do štátnej pokladnice prispievať podľa svojej daňovej kapacity.
To znamená, že podľa tohto predpokladu by mali jednotlivci podliehať rozdielnemu daňovému zaťaženiu podľa ich ekonomického stavu. Čím je teda priaznivejšia pozícia občana, tým väčšie daňové zaťaženie by malo byť a naopak.
Tento princíp sa snaží nájsť rovnomernejšie rozdelenie daňového zaťaženia medzi daňovníkov. Preto by ľudia s väčšou kapacitou mali viac prispievať do pokladnice. Týmto spôsobom je možné tieto zdroje investovať napríklad do verejných prác.
Je tiež potrebné poznamenať, že kapacita príspevkov sa hodnotí nielen na základe odmeny, ale aj na základe iných premenných, ako sú napríklad vlastné imanie a disponibilný príjem (príjem, ktorý zostáva po splnení všetkých povinností).
Zložky vlastného imania
V rámci princípu daňovej spravodlivosti existujú dve zložky:
- Horizontálna spravodlivosť: Zberný orgán musí uvaliť rovnaké daňové zaťaženie na ľudí, ktorí majú podobné ekonomické schopnosti.
- Vertikálna spravodlivosť: To znamená, že daňové zaťaženie jednotlivcov súvisí s ich ekonomickou situáciou. Čím je teda lepšia ekonomická situácia jednotlivca, tým vyššia je daňová sadzba, ktorú by mal platiť.
Vlastné imanie a progresívne dane
Podľa konsenzu sa zvyčajne potvrdzuje, že v progresívnych daniach existuje spravodlivosť. Jedná sa o tie, ktoré účtujú vyššiu sadzbu, čím vyšší je zdaniteľný príjem predmetného subjektu.
Daň z príjmu fyzických osôb je progresívna, ak má niekoľko zátvoriek. Z odmeny si teda môžete účtovať 15%, napríklad ak je príjem nižší ako 5 000 eur, ale 30%, ak je plat daňovníka vyšší ako 5 000 eur.
Niektoré nepostupové dane však možno považovať za spravodlivé. Predstavme si napríklad, že daň z dedičstva je 40%. Môže sa to zdať prehnané, ale musíme si uvedomiť, že veľké dedičstvá nie sú bežné, ale vyskytujú sa zvyčajne na vysokých socioekonomických úrovniach a nepochádzajú z úsilia používateľa. Tento druh pocty má teda redistribučný účel.
Aj keď je pravda, že v niektorých prípadoch sa daň z dedičstva a darovania považuje za nespravodlivú, pretože už predtým bola z tejto nehnuteľnosti zdanená. Okrem toho v osobitných prípadoch, keď majetok nie je likvidný, by mohlo byť ťažké zaplatiť daň a nakoniec prísť o majetok v dôsledku nemožnosti zaplatiť daň.