Denné vyrovnanie ziskov a strát (značka na trh v angličtine) je spôsob účtovania ziskov a strát v transakcii investičného portfólia zloženej z finančných aktív, pričom sa oceňuje účtovný záznam všetkých otvorených pozícií na základe aktuálnych trhových cien.
Tieto nové ceny určia nové záruky, ktoré bude musieť investor vo svojom portfóliu nahradiť, a zmiernia chybnú kontrolu pozícií klientov finančných inštitúcií.
Tento model je pre subjekty veľmi užitočný pri prezentácii svojich účtovníctvo o vašich výkazoch zárobkov. Zároveň je to model používaný mnohými inštitúciami, pretože umožňujú meranie finančných rizík v reálnom čase a pozícií spoločnosti pákový efekt od vašich zákazníkov alebo výzvy na dodatočné vyrovnanie (výzva na dodatočné vyrovnanie) a umožňujú prijatie opatrení na zabezpečenie toho, aby si klienti splnili svoje povinnosti týkajúce sa zabezpečenia trhových záruk.
Toto hodnotenie sa berie do úvahy najmä pri výrobkoch ako napr finančné deriváty alebo nákup a predaj na úver, ale aj v účtovníctve spoločnosti, kde sa majetok účtuje v účtovníctve v jeho skutočnej cene alebo účtovnej hodnote.
Príklad denného vyrovnania ziskov a strát
Musíme si uvedomiť, že finančná inštitúcia musí zlikvidovať pozície svojich aktív u klienta a na trhu.
- Zúčtovanie pozícií s klientom sa vykonáva v reálnom čase, a to takým spôsobom, že klient bude môcť vidieť zisk alebo stratu svojho portfólia v reálnom čase, ako aj jeho vysporiadanie v prípade, že zatvorí svoje vynikajúce pozície.
- Vyrovnanie s trhom sa zvyčajne vykonáva prostredníctvom bodovanej pozície finančnej inštitúcie s zúčtovacie domy rovnako ako u depozitných subjektov a zvyčajne sa vykonáva v D + 1. Postup sa vykonáva prostredníctvom pohybov globálnych zostatkov všetkých klientov, kde môžete vidieť celkové poskytnuté záruky, a potom jednotka správne upraví záruky pre každého klienta na základe aktív, ktoré vyjednáva. Na druhej strane sa názvy každého cenného papiera, ktorý má jednotka u svojho správcu, zosúladia, aby sa overilo, či sa doručenie cenných papierov zhoduje s operáciami klientov.
Pozrime sa na veľmi jednoduchý príklad obchodu v reálnom čase a jeho vyrovnania ziskov a strát:
Pedro kupuje a Budúcnosť eurostoxx50 za cenu 3 000 bodov a rozhodne sa ho po dvoch hodinách predať za cenu 3 020 bodov. Za to vkladá záruky 8 000 eur, pričom zohľadňuje 10 000 eur a platí 2,50 eur za operáciu:
Zúčtovanie operácie je v pohyboch na hotovostnom účte nasledovné:
Vrátenie záruk 8 000 eur H (kredit)
Provízia za prevádzku 5 eur D (dlh)
Prevádzkový zisk 200 eur H (kredit)
Celkový zostatok 10 195 EUR H (kredit)
Musíme si uvedomiť, že multiplikátor indexu na jednu zmluvu je 10 eur. Preto, pretože Pedro získal v prevádzke 20 bodov, máme za to, že výhoda je 200 eur. Hovoríme, že multiplikátor je 10 eur, pretože futures kontrakty majú štandardné zmluvné podmienky a v tomto prípade je multiplikátor futures eurostoxx50 10 eur, pričom vzorec zisku v tomto príklade je nasledovný:
Celkový zisk = prevádzkový zisk * multiplikátor = 20 bodov * 10 = 200 eur