Daňou je číslo, percento alebo koeficient, ktorý označuje sumu dane, ktorú musí daňovník zaplatiť štátu.
Záložné právo slúži na vyčíslenie sumy, ktorú je potrebné zaplatiť za daň. Inými slovami, meria časť, ktorá patrí orgánom verejnej moci.
Ako sa počíta záložné právo
Daň sa uplatňuje priamo zo základu dane na výpočet celej dane. Alebo v prípade, že dôjde k nejakému zníženiu, zo základu dane.
Keď je daň percentom, vynásobí sa priamo sadzbou dane. Preto sa daň počíta takto:
Celá splátka = základ dane x sadzba dane
Pre pochopenie dane je potrebné pochopiť, z čoho pozostáva zdaniteľný základ, základ dane a celý poplatok.
- Základ dane: Je to peňažná alebo nepeňažná čiastka, ktorá ukazuje ekonomickú spôsobilosť daňovníka.
- Zdaniteľný základ: Je výsledkom uplatnenia zníženia stanoveného zákonom o určitých daniach alebo daniach v rámci základu dane. Dalo by sa povedať, že ide o čistý základ.
- Celá splátka: Je výsledkom použitia sadzby dane zodpovedajúcej základu dane.
Príklad záložného práva
Praktickým príkladom na pochopenie toho, čo je daň, je daň z pridanej hodnoty. Subjekt kúpi produkt, ktorý má sadzbu dane 2% a cena produktu je 100 €. Daň, ktorú musíte zaplatiť za nákup tohto produktu, je 2 eurá, čo sú úplné poplatky.
| Základ dane | Splatný základ | Typ dane | Plný poplatok |
| 100€ | Predpokladáme, že neexistujú žiadne redukcie. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € plný poplatok
Druhy záložných práv
Odvody budú závisieť od základu dane, z ktorého budú zdaňovať, aby sa určila kvóta, ktorú vyberie verejný subjekt.
- Konkrétna daň alebo pevná suma. Tento druh dane sa používa pre nepeňažné základy dane. Bude sa zdaňovať v peňažných sumách na jednotku základu dane. Príkladom tohto typu dane je daň z uhľovodíkov, ktorá sa vyberá v eurách za liter.
- Percentuálna alebo alikvotná daň: Základ dane, z ktorého sa bude platiť táto daň, je peňažnej povahy. Je možné rozlišovať niekoľko typov:
- Pevná sadzba: Je to proporcionálna daň. Percento, ktoré sa použije na základňu, nezávisí od výšky tejto sumy, ale je vopred stanovené štátom. Príkladom je daň z DPH.
- Variabilná sadzba: Je to progresívna daň. Percento, ktoré sa má uplatniť, bude závisieť od výšky základu dane. Môže byť rozdelená do dvoch tried súčasne:
- Alikvotné časti podľa oddielov alebo krokov: V takom prípade sa základ dane rozdelí na oddiely a zodpovedajúce percento sa použije pre každú časť. Po uplatnení jeho percenta na každú tranžu sa výsledné kvóty pripočítajú a výsledkom tejto sumy bude suma dane, ktorú vyberie štát. Príkladom tohto typu dane je daň z príjmu alebo IRPF.
- Alikvotné podiely podľa tried alebo nepretržite: V závislosti od výšky základu dane sa bude zdaňovať jedna daň a výsledkom uplatnenia tejto dane na základ dane bude suma dane, ktorú vyberie štát.
Praktický príklad záložného práva
Pozrime sa na príklady podľa typu záložného práva:
Príklad dane v tranžiach
Na ilustráciu dane tranžami alebo krokmi použijeme subjekt so zdaniteľným základom (na ktorý budeme daň uplatňovať) 43 000 EUR. Stupnica je nasledovná:
| Splatný základ | Typ dane |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Za prvých 10 000 € zaplatíte 500 €, teda 5% z 10 000 €.
- Za druhých 15 000 eur zaplatíte 2 250 eur. Je to výsledok 15% z 15 000 eur, čo zodpovedá druhej tranži (25 000 - 10 000).
- A za zvyšných 18 000 EUR zaplatíte 3 600 EUR. Je to výsledok 20% z 18 000 eur, čo zodpovedá tretej tranži (43 000 - 25 000).
- Spolu: 500 € + 2 250 € + 3 600 € = 6 350 €
6 350 eur bude celý poplatok, ktorý sa zaplatí štátu. Pri tomto type záložného práva záleží na výške základu dane a okrem každej tranže sa uplatňuje iná sadzba.
Nepretržitý príklad záložného práva
Na ilustráciu druh súvislej dane s rovnakým predmetom ako v predchádzajúcom prípade (základ dane 43 000 EUR) a s rovnakou tabuľkou sadzieb dane, avšak v tomto prípade s prihliadnutím na to, že ide o druh nepretržitej dane podľa tried.
Predmet príkladu by bol v tretej triede a 20% sa použije na celý základ dane:
20% zo 43 000 EUR = 8 600 EUR
Váš celkový poplatok, ktorý sa má zaplatiť štátu, preto bude 8 600 EUR.