Amortizačná tabuľka je tabuľka, ktorá zobrazuje splátkový kalendár (istina a úroky), ktorým je potrebné pri poskytovaní pôžičky čeliť.
To znamená, že amortizačná tabuľka je súhrn všetkých platieb, ktoré dlžník (osoba, ktorej sa pôžička páči) musí počas životnosti pôžičky uskutočniť. Napríklad tabuľka ukáže, koľko budeme musieť zaplatiť na úrokoch, splácaní istiny a aký je nesplatený dlh v jednotlivých obdobiach.
Takto môžeme vedieť, koľko zaplatíme napríklad 10. mesiac alebo tretí mesiac 3. roku.
Je tiež známa ako amortizačná tabuľka.
Súčasti amortizačnej tabuľky
Amortizačná tabuľka sa zvyčajne skladá z piatich stĺpcov:
- Obdobie: Spravidla sa nachádza v prvom stĺpci, to znamená, že každé z období odkazuje na okamih, v ktorom je potrebné uskutočniť platbu.
- Záujmy: Nachádza sa v druhom stĺpci. To ukazuje úrok, ktorý dlžník platí veriteľovi v každom období. Vypočíta sa vynásobením dohodnutej úrokovej sadzby nesplateným kapitálom (ktorý, ako uvidíme, je piatym stĺpcom). Úrok môže byť fixný alebo variabilný.
- Amortizácia kapitálu: Spravidla sa nachádza v treťom stĺpci. Amortizácia spočíva v splácaní pôžičky bez započítania úrokov. To znamená, že je to, čo sa diskontuje každé obdobie čakajúceho kapitálu.
- Poplatok za platbu: Nachádza sa vo štvrtom stĺpci. Je to súčet úrokov a amortizácie.
- Istina úveru až do amortizácie: Nachádza sa v piatom stĺpci. Na jeho výpočet sa v každom období odpočíta nesplatený kapitál predchádzajúceho obdobia a amortizácia bežného obdobia.
Predtým stanovené poradie stĺpcov sa však môže zmeniť. Dôležité je objasniť si pojmy.
Ďalej vidíme grafický príklad amortizačnej tabuľky:
Typy amortizácie
Splácanie pôžičky je možné vykonať rôznymi spôsobmi. Najdôležitejšie sú tieto:
- Neustálym odpisom kapitálu (tretí stĺpec, ako v grafickom príklade). Poplatok za platbu je čoraz menší, pretože úroky sú postupom času stále nižšie. Je tiež známa ako francúzska metóda alebo progresívna (splátková) metóda. Ak uvedú, že nám poskytujú francúzsku amortizačnú tabuľku, je to tak, že sa uskutočnila touto metódou.
- Používanie konštantných splátok alebo francúzska metóda amortizácie (štvrtý stĺpec). V takom prípade je suma, ktorá sa má zaplatiť, vždy rovnaká, zatiaľ čo splátka pôžičky je na začiatku nižšia a na konci vyššia. Je to najbežnejšia metóda platenia hypoték s pevnou úrokovou sadzbou.
- Prostredníctvom jedinej amortizácie, na konci pôžičky alebo americkou metódou.V takom prípade sa počas doby splatnosti pôžičky platia iba úroky a na jej konci sa spláca celá suma požičaného kapitálu. Používa sa napríklad na návratnosť úrokov a istiny z dlhopisov.
Dôsledky amortizačnej tabuľky
Amortizačný plán môže mať rôzne dôsledky v závislosti od vašej úrokovej sadzby:
- Ak je úroková sadzba pevná: Amortizačná tabuľka je skutočná a konečná od prvého okamihu. Inými slovami, použije sa splátkový kalendár stanovený pri poskytovaní pôžičky.
- Ak je úroková sadzba variabilná: Amortizačná tabuľka je simulácia. To znamená, že ide o predpoveď platieb, ale nejde o tabuľku konečných platieb, pretože úrokové sadzby sa budú časom meniť.
Finančné subjekty sú povinné poskytnúť tieto informácie klientovi. V prípade pôžičky s pevnou úrokovou sadzbou stačí jednoduché vyžiadanie tabuľky na začiatku pôžičky, pretože sa nemení. Ak je však úroková sadzba variabilná, splátkový kalendár sa bude líšiť, preto je najlepšie požiadať o ňu pravidelne.
Iné použitia koncepcie „tabuľky amortizácie“
Amortizačná tabuľka sa zvyčajne vzťahuje na splácanie alebo „amortizáciu“ pôžičiek, ako sme definovali vyššie.
Tento koncept je však možné použiť pre akýkoľvek typ amortizácie. Spoločnosti ich používajú najmä na stanovenie odpisov svojich stálych aktív a na určenie doby použiteľnosti týchto prvkov.
Pozrite si metódy účtovného odpisovania