Fiškálny tlak alebo tlak prítoku sa týka množstva peňazí v koncepcii daní, ktoré platitelia daní platia štátu v porovnaní s hrubým domácim produktom (HDP).
Inými slovami, daňové zaťaženie je ekonomický pojem, ktorý sa vzťahuje na množstvo peňazí, ktoré štát dostáva od jednotlivcov, rodín a iných subjektov povinných platiť dane (povinných platiť dane), pričom ako referenciu sa berie hrubý domáci produkt.
Keď vezmeme ako referenciu hrubý domáci produkt (HDP), ide o veľkosť vyjadrenú v percentách. Ak je teda spolu zaplatených daní 30 a HDP 100, potom je daňové zaťaženie 30%.
Je tiež dôležité definovať tri podrobnosti. Prvý je, že sa vzťahuje na platenie daní, nie na dane. Daň je druh dane, ale nie je to jediný druh dane. Druhým detailom je, že musíme zahrnúť všetkých daňových poplatníkov. Rodiny a spoločnosti sú zodpovedné za dane, ale nie sú jediné, ktoré majú povinnosť voči štátnej pokladnici. A po tretie a posledné, počíta sa to, čo sa platí, nie to, čo by sa malo platiť. Viď daňové úniky
Ako sa počíta daňové zaťaženie?
Vzorec použitý na výpočet daňového zaťaženia je veľmi jednoduchý. Potrebujeme iba dve informácie. Na jednej strane hrubý domáci produkt vyjadrený v zodpovedajúcej mene a na druhej strane celkové daňové príjmy vyjadrené v rovnakej mene. Vzorec daňového tlaku teda znie:
Daňové zaťaženie = (Celkové daňové príjmy / Hrubý domáci produkt (HDP)) x 100
Inými slovami, robí sa rozdelenie medzi celkovými daňovými príjmami a HDP a nájdeme veľkosť medzi 0 a 1. Po vynásobení číslom 100 máme mieru vyjadrenú v percentách.
Od čoho závisí daňové zaťaženie?
Je zrejmé, že daňové zaťaženie môže byť väčšie alebo menšie. Niektoré krajiny teda môžu mať daňové zaťaženie 30% a iné 60%. Od čoho však závisí jeho množstvo?
Je logické myslieť si, že ak sa dane zvýšia (ako súčasť daní), potom sa zvýši daňové zaťaženie. Vedecká literatúra však túto skutočnosť celkom objasňuje. Aj keď je samozrejme pravda, že za predpokladu, že všetko zostane konštantné (ceteris paribus), zvýšenie daní zvýši daňové zaťaženie. Napríklad ak sa pred zaplatením 20 daní platilo teraz 40, za predpokladu udržania HDP sa zvyšuje daňové zaťaženie. A naopak, ak by sa 40 platilo predtým a teraz sa platí 20, za predpokladu udržania HDP by daňové zaťaženie kleslo.
Dôležitá je tiež skutočnosť, že nižšie daňové zaťaženie nemusí nevyhnutne znamenať, že sa platí menej alebo nižšie dane. Je to tak preto, lebo tento ukazovateľ sa počíta so skutočným zberom, nie s potenciálom. To znamená, že môžu existovať vysoké dane, ale veľa daňových únikov.
Okrem tohto zrejmého odpočtu existujú ďalšie podmienky, ktoré by mohli celkové dane motivovať, aby predstavovali väčšiu alebo menšiu sumu. Inými slovami, prečo v niektorých krajinách platí viac daní ako v iných, a teda môže existovať vyššie daňové zaťaženie?
- Štruktúra daňového systému
- Politicko-ekonomický režim
- Demografické charakteristiky
- Ekonomická štruktúra
- Úroveň rozvoja
- Kultúrne faktory
- Kvalita inštitúcií
Príklad daňového zaťaženia
Ďalej si ukážeme príklad výpočtu daňového zaťaženia fiktívnej krajiny. Predpokladajme nasledujúce údaje:
- HDP: 110 520 miliónov dolárov
- Celkové daňové príjmy: 35 276 miliónov dolárov
Na základe vyššie uvedených údajov použijeme vzorec a získame:
Daňový tlak (35 276/1 110 520) x 100 = 31,92%
Daňové zaťaženie je v tejto krajine 31,92%. Čo sa dá interpretovať, že 31,92% výroby je určených na platenie daní. Z iného pohľadu, ak má rok 365 dní, potom napríklad spoločnosť vyčlenila na platenie daní 116. Preložené do mesiacov by sme povedali, že jednotlivec alebo spoločnosť alokuje výrobu len necelé 4 mesiace, aby v uvedenom príklade zaplatila štátu v krajine.