Daňovým zaťažením je vo všeobecnosti matematický vzťah medzi základom dane a daňou zaplatenou štátu. Vypočíta sa teda pomer na meranie proporcionality.
Inými slovami, daňové zaťaženie je matematický pomer, ktorý sa používa na výpočet váhy daní z čistého príjmu občanov.
Tento ukazovateľ je možné vypočítať pre jednotlivca alebo sociálno-ekonomickú skupinu. Rovnako je možné vykonať meranie pre krajinu vzhľadom na globálny svet daňových poplatníkov.
Daňové zaťaženie možno navyše odhadnúť pre každý iný druh dane. Ukazovateľ sa teda líši napríklad pre daň z pridanej hodnoty (DPH) a pre daň z príjmu fyzických osôb (IRPF).
Dôležitosť daňového zaťaženia
Daňové zaťaženie je dôležitým ukazovateľom, pretože môže slúžiť ako vodítko pre orgány, ktoré navrhujú fiškálne politiky. A to najmä pri štruktúrovaní daňového systému.
Pre vládu je užitočné napríklad vedieť, ktorá časť obyvateľstva alebo ekonomická aktivita prispieva viac-menej do pokladnice.
Môže sa napríklad stať, že jeden sektor vykazuje vysoké daňové zaťaženie v porovnaní s ostatnými. Ak teda chce vláda stimulovať túto činnosť, môže uplatniť zníženie dane alebo daňové zvýhodnenie.
Príklad
Predstavme si, že daňovník má príjem 5 000 eur. To už zľavilo všetky príspevky, napríklad príspevok zodpovedajúci sociálnemu zabezpečeniu.
Teraz predpokladajme, že táto osoba musí zaplatiť daň z príjmu 1 200 eur. Daňové zaťaženie fyzických osôb je teda 24% (1 200/5 000).
Rovnako predpokladajme, že celková daň, ktorú musí daňovník zaplatiť v analyzovanom období, je 1 900 eur (vrátane dane z príjmu fyzických osôb). V takom prípade môžeme potvrdiť, že jednotlivec vo všeobecnosti podlieha daňovému zaťaženiu vo výške 38%.
Na záver je potrebné poznamenať, že výpočet daňového zaťaženia vo všeobecnosti je zložitý, pretože nie je možné kontrolovať, ako každá z daní ovplyvňuje každého spotrebiteľa. Preto zvyčajne pracujeme s priemernými údajmi.
