Fiškálne úsilie je ukazovateľ, ktorý sa používa na hodnotenie dopadu výberu daní štátu na produkciu spoločnosti. Týmto sa meria vzťah medzi percentom verejných príjmov z hľadiska hrubého domáceho produktu (HDP) a príjmom na obyvateľa.
Inými slovami, fiškálne úsilie je indikátorom, ktorý slúži na meranie dopadu výberu daní určitého štátu v jeho ekonomike. Tento ukazovateľ meria vzťah medzi daňovým zaťažením a príjmom na obyvateľa krajiny. Týmto spôsobom sa definuje ako pomer verejného príjmu k HDP a príjmu na obyvateľa územia.
Fiškálne úsilie je za určitých okolností reprezentatívnejšie ako fiškálny tlak, pretože to nám umožňuje poznať obetu, ktorú so sebou prináša určitý výskyt inkasa.
Ako sa počíta fiškálne úsilie?
Na výpočet fiškálneho úsilia musíme najskôr vypočítať fiškálny tlak. Je to tak kvôli skutočnosti, že sa to dosahuje daňovým zaťažením. V tomto zmysle je prvým krokom, ktorý musíme urobiť, výpočet daňového zaťaženia určitého územia, aby sme mohli následne vypočítať daňové úsilie.
Aj keď sa teda daňové zaťaženie počíta ako percento výberu daní v pomere k HDP daného územia, daňové úsilie sa zobrazuje takto:
Fiškálne úsilie = (fiškálny tlak / HDP na obyvateľa) x 100
Keď máme daňové zaťaženie, stačí nahradiť uvedenú premennú v rovnici. Získame tak fiškálne úsilie. V tomto zmysle ide o ukazovateľ, ktorý, ako sme už povedali, sa vyznačuje väčšou adaptáciou, pretože umožňuje výpočet percenta daní z HDP na obyvateľa v krajine, čo umožňuje objektívnejšie porovnanie, ako ponúka daňové zaťaženie.
Rozdiel medzi daňovým klinom, daňovým úsilím a daňovým zaťažením
Aj keď sa v praxi používajú na rovnakú aproximáciu výskytu daného daňového systému, rôzne veľkosti, ktoré sú tu uvedené, nie sú rovnaké. Na druhej strane nepredstavujú rovnakú metodiku výpočtu.
Po prvé, daňové zaťaženie je výsledkom vydelenia celkového výpočtu, ktorý predstavuje výber daní na danom území, v danom okamihu, a to všetko hrubým domácim produktom (HDP) územia. Takto sa vynásobí 100 a máme tu percento, ktoré predstavuje daňové zaťaženie.
V tomto zmysle je fiškálne úsilie výsledkom delenia fiškálneho tlaku HDP na obyvateľa. Znásobíme teda opäť 100 a dostali by sme výsledok, a to aj v percentách, ktorý predstavuje fiškálne úsilie.
Nakoniec je daňovým klinom výpočet, ktorý meria rozdiel medzi celkovými nákladmi, ktoré pracovník predstavuje pre zamestnanca, a naopak jeho kúpnou silou, ktorú je možné použiť na spotrebiteľské činnosti.
Prečo fiškálne úsilie a nie fiškálny tlak?
Ak chceme vedieť, či na danom území platia jeho občania veľa daní, musíme sa postarať o fiškálne úsilie. Daňový tlak je indikátor, ktorý krajiny často používajú na medzinárodné porovnanie daňových systémov. Tento ukazovateľ však nemusí byť taký ilustratívny ako fiškálne úsilie.
Ako príklad môžeme uviesť, že pri výpočte daňového zaťaženia v súvislosti s príjmom a HDP nie je možné spoľahlivo zistiť, či sa na danom území dane zvýšili alebo znížili. Krajina by mohla zvýšiť dane, ktoré, ak dôjde k zníženiu výberu v inej položke, by to kompenzovalo druhú, čo odráža rovnaký výber, a teda podobný ukazovateľ, aký predstavovala pred týmto zvýšením.
Rovnako, ak sa zvýšia dane, ale na druhej strane HDP neprestane rásť, vzťah medzi HDP a výberom daní by bol vo vašom výpočte rovnaký alebo dokonca nižší. Z tohto dôvodu by daňové zaťaženie v tomto prípade nereflektovalo objektívne meranie, ktoré by nám umožnilo zistiť, či sa daňové zaťaženie na území zvýšilo alebo znížilo.
Fiškálny klin naopak túto situáciu oveľa lepšie odráža, pretože sa uplatňuje na HDP na obyvateľa, ktorý síce môže chýbať objektívnosť a presnosť, ale vo fiškálnom úsilí môže byť väčší ako vo fiškálnom tlaku.
Kritika fiškálneho úsilia
Existuje však kritika fiškálneho úsilia ako opatrenia. Toto, pretože jeho výpočet môže v určitých prípadoch viesť k nejasnostiam. Po prvé preto, lebo rozdeľujú dve rôzne veličiny (percentuálna a absolútna premenná). A po druhé, pretože existujú určité prípady, keď fiškálne úsilie ponúka chybné údaje. Predstavme si napríklad krajinu A s daňovým zaťažením 5% a HDP na obyvateľa 1 000. A ďalšia krajina B s daňovým zaťažením 100% s príjmom na obyvateľa 100 000.
Fiškálne úsilie krajiny A by podľa vzorca bolo 0,05. Časť krajiny B by bola 0,01. V krajine B sa však zhromažďuje všetko, čo sa vyprodukuje. Preto je dôležité, aby sa porovnávalo fiškálne úsilie medzi krajinami s podobnou úrovňou príjmu.