Lafferova krivka je ekonomické znázornenie, ktoré ukazuje vzťah medzi daňou a úrovňou celkového výberu, ktorá z nej vyplýva.
Tento koncept sa zrodil z ruky ekonóma Arthura Laffera, ktorý v roku 1980 navrhol zníženie daní vtedajšiemu kandidátovi na prezidenta Ronaldovi Reaganovi s argumentom, že táto akcia oslobodí individuálnu iniciatívu obyvateľstva.
Grafické znázornenie Lafferovej krivky
Grafický spôsob nazerania na tento model predstavuje obrátené písmeno U, kde sa pozoruje, že pri percentuálnej úrovni 0 a 100 sa nevyberá, pretože ak nikto neprispieva, nevyberá sa a ak by sadzba dane zdaňovala celý plat, ktokoľvek má záujem pracovať. Ako prípad by sme brali daň z príjmu fyzických osôb.
Vysvetlenie Lafferovej krivky
Lafferova krivka vychádza zo skutočnosti, že keď sa sadzba dane rovná nule (t = 0%), verejná zbierka je nulová a že keď sa sadzba dane rovná 100 (t = 100%), verejná zbierka je tiež nulová (ak dane absorbujú všetky zdroje, nevznikne žiadny príjem). Laffer na základe matematického základu (Rollova veta) uvádza, že medzi týmito 2 bodmi bude vzostupný segment s nízkymi úrovňami daní a ďalší zostupný s vyššími úrovňami, kde bude maximálny výber, a to vľavo aj vľavo naľavo. napravo od tohto maxima bude zbierka menšia ako maximum.
Poznať toto maximum v skutočnosti je veľmi komplikované, závisí to od mnohých faktorov a líši sa v závislosti od krajiny. Jeho nájdenie je žiaducim cieľom, pretože umožňuje vládam a inštitúciám vedieť, či by mali znížiť alebo zvýšiť daň, aby dosiahli vyššiu úroveň výberu daní, aj keď nie vždy je ľahké vedieť, v akom okamihu sú týmto spôsobom v určitom čase nakonfigurovať určitú fiškálnu politiku.
A priori je bežné si myslieť, že zvyšovanie daňových sadzieb vedie k vyššiemu množstvu celkových daní ako k predchádzajúcemu bodu, a to rovnakým spôsobom, ako si možno predstaviť, že znížením daní sa vyberie menej. Pre Laffera môže nadmerný tlak v oblasti daní viesť k javom, ako je podzemná alebo nelegálna ekonomika, obrovský odliv kapitálu z krajiny a demotivačné faktory pre spotrebu alebo investície.
Lafferova krivka naznačuje, že sadzba dane a celkový výber nie sú úplne nezávislé premenné a že existujú ďalšie alternatívne parametre, ktoré ovplyvňujú ich správanie. Občania, ktorí platia dane, potrebujú investičný stimul, to znamená, že občania pracujú alebo investujú výmenou za niečo, keby mali dodať 100% svojej mzdy, nikto by nepracoval.
Keď sú dane príliš vysoké, jednotlivci nájdu menej investícií a pracovných miest, keď sa rozhodnú znížiť svoju starosť o tieto činnosti uprednostnením voľného času pred pokusom vyhnúť sa plateniu takej vysokej dane (buď menšou prácou alebo podvodmi alebo únikmi). V týchto prípadoch by zvýšenie sadzby dane v určitom okamihu znamenalo zníženie výberu. V opačnom prípade vedie zníženie sadzieb dane z príjmu ľudí k tomu, aby zvýšili svoju oddanosť práci a šplhali po mzdách.
Príklady krivky lafferu
Existuje niekoľko daní, ktoré je možné brať ako príklad na priblíženie tohto javu. Napríklad v Španielsku sa pri zvýšení kultúrnej DPH zistilo, že zbierka v nasledujúcich rokoch prudko poklesla. Írsko zvýšilo svoje daňové príjmy, keď sa znížila daň z príjmu právnických osôb. Sú tiež bežným príkladom daní z majetku alebo kapitálu, ktoré niekedy motivujú cesty do iných krajín s lepšími daňovými podmienkami alebo príťažlivosťou zahraničného kapitálu.
V roku 1981, rok potom, čo voľby vyhral Ronald Reagan, bol v Spojených štátoch prijatý zákon o hospodárskej obnove. Čo na základe Lafferovej krivky obsahovalo zníženie dane z príjmu o 23% iba za dva roky a zníženie dane z príjmov právnických osôb. Čo sa stalo potom? Výber daní sa nielen nezvýšil, ale aj znížil a verejný deficit sa výrazne zvýšil, z 2% v roku 1980 na 6% v roku 1983. Táto skutočnosť neznamená, že krivka neexistovala, ale že USA ekonomika nebola na pravej nohe Lafferovej krivky (klesajúcej), ako sám Laffer navrhol, ale bola na stúpajúcej nohe.
