Dvojité zdanenie je jav, pri ktorom rovnaká zdaniteľná udalosť podlieha dvom alebo viacerým podobným daniam. Termín sa zvyčajne používa, keď ten istý príjem podlieha dvom alebo viacerým daniam.
Dvojité zdanenie je teda jav, ktorý nastáva, keď príjem, príjem, podlieha dvom alebo viacerým daniam vyberaným z tej istej zdaniteľnej udalosti. To znamená, že keď za rovnaký príjem musíme platiť dve alebo viac daní, ktoré majú rovnaký účel. V tomto zmysle sa zvyčajne používa na označenie situácie, keď k tejto skutočnosti dôjde pri rovnakom príjme.
Skutočnosť, že k tomu dôjde, môže byť dôsledkom kolízie dvoch rôznych daňových systémov. Preto pri rovnakej dávke dve krajiny uplatňujú pri tej istej dávke dve podobné dane. V tomto zmysle by sa to nazývalo medzinárodné dvojité zdanenie, pretože štát platí daň z príjmu generovaného na jeho území.
Zároveň však na druhej strane právo krajiny platiť daň z príjmu svojim občanom za to, že majú štátnu príslušnosť. A to aj bez toho, aby dosiahli príjmy v krajine pôvodu.
Táto skutočnosť je možná z dôvodu fiškálnej suverenity krajín. Preto konajú úplne nezávisle a dane uplatňujú na kohokoľvek, od vlády, koho považujú.
Prečo dochádza k dvojitému zdaneniu?
Ako sme hovorili, dvojité zdanenie je spôsobené tým, že krajiny majú fiškálnu suverenitu, ktorá im umožňuje prijímať rozhodnutia pri uplatňovaní daní z príjmu občanov žijúcich v krajine. Aj také, ktoré v nej vytvárajú alebo generujú príjem.
V prvom rade, keď krajina so svojou daňovou zvrchovanosťou uplatňuje u občana daň z jeho príjmu, ako aj povinnosť vytvorenú daňovníkom za to, že je rezidentom v tuzemsku; s národnosťou.
Zatiaľ čo na druhej strane, fiškálna suverenita krajín uplatňovať dane na všetky tie príjmy, ktoré sú vyrobené v dôsledku vykonávania operácií v krajine. V tomto zmysle, aj keď nejde o občana toho istého štátu, štát má právomoc zdaňovať príjmy dosiahnuté na území štátu.
Táto kolízia medzi týmito dvoma systémami teda umožňuje, aby dochádzalo k situáciám tohto typu, pretože globalizácia a operácie, a to v rámci aj mimo spoločenstva, vytvárajú nepretržitý tok kapitálu medzi krajinami, ktoré podliehajú rôznym daniam.
Po druhé, mohlo by to tiež nastať, keď sa rovnaký príjem zdaní pre dva rôzne subjekty. To znamená, keď je rovnaký kapitál zdaňovaný dvoma alebo viacerými podobnými daňami pre jednoduchú skutočnosť ovplyvnenia dvoch alebo viacerých subjektov.
Druhy dvojitého zdanenia
Existuje niekoľko druhov dvojitého zdanenia. Z tohto dôvodu musíme byť veľmi opatrní, pretože sa zhromažďujú obidva typy, ale neznamenajú to isté. Líšia sa v závislosti od subjektov, ktorých sa to týka.
Druhy dvojitého zdanenia môžeme klasifikovať do dvoch skupín:
- Dvojité zákonné zdanenie: K dvojitému zdaneniu, ktoré sa stane, keď sa na ten istý subjekt uplatnia dve alebo viac daní, ktoré sa vyberajú pri tej istej zdaniteľnej udalosti. Na druhej strane v dvoch alebo viacerých krajinách. Ako sme už naznačili predtým, ku ktorej došlo v dôsledku kolízie medzi dvoma alebo viacerými daňovými systémami, ktoré uplatňujú svoje práva a vytvárajú pre občana povinnosť.
Najlepším príkladom na pochopenie dvojitého legálneho zdanenia je zdanenie, ktoré nastane, keď občan, ktorý podniká v dvoch krajinách, musí platiť za rovnaký príjem rovnakú daň. Produkoval daň z tej fiškálnej suverenity, na ktorú sme spomínali.
- Dvojité ekonomické zdanenie: Rovnako ako zákonné, dvojité zdanenie tých istých príjmov, ktoré sa však pripisujú dvom alebo viacerým subjektom. Inými slovami, rovnaký príjem sa zdaňuje, ale účtuje sa dvom alebo viacerým ľuďom.
Najlepším príkladom na jeho pochopenie je dedenie majetku. Keď krajina zdaní dedičstvo majetku príbuzného, dôjde k dvojitému ekonomickému zdaneniu, pretože musí zaplatiť sériu daní, ktoré predtým už platil vlastník, ktorý prevádza uvedený majetok.
Systémy na zamedzenie dvojitého zdanenia
V rámci dohôd, ktoré tieto krajiny udržiavajú, existuje niekoľko systémov, ktoré nám umožňujú vyhnúť sa plateniu tohto dvojitého zdanenia, ktoré by malo za následok rovnakú zdaniteľnú udalosť v rôznych krajinách s daňovou suverenitou.
Pretože sa jedná o dvojité zdanenie, existujú metódy a spôsoby, ktoré umožňujú vyhnúť sa tejto dvojitej platbe a podporovať dohody a dohovory, ktoré v globalizovanom svete zabraňujú situáciám, ktoré nastávajú.
Je teda potrebné zdôrazniť rôzne spôsoby a dohody, ktoré umožňujú zabrániť dvojitému zdaneniu, a to nasledujúcim spôsobom:
- Metóda výnimky.
- Metóda odpočtu.
- Metóda imputácie alebo daňový úver.
- Spôsob rozdelenia produktu a distribúcia zdaniteľného predmetu.
V závislosti od krajiny, ktorej sa odvolávame, bude uzavretých niekoľko ďalších dohôd. Ekonomická integrácia, ktorú planéta zažila v priebehu rokov, zaviedla veľa dohôd, ktoré ustanovujú rôzne ekonomické bloky, ktoré umožňujú platiť jednu daň, a to napriek skutočnosti, že ide o niekoľko krajín. Takto sa mimochodom vyhnete dvojitému zdaneniu.
