Daňové úniky spočívajú v použití právnych mechanizmov na zníženie alebo vyhýbanie sa plateniu daní. Vyznačuje sa tým, že nie je v rozpore s pravidlami, ale že využíva svoje chyby, aby získal ekonomický úžitok.
Inými slovami, spoločnosť alebo osoba, ktorá sa uchýli k vyhýbaniu sa plateniu daní, využíva právne medzery na zníženie svojich povinností voči štátnej pokladnici.
Rozdiely a podobnosti medzi vyhýbaním sa daňovým povinnostiam a únikmi
Hlavné rozdiely a podobnosti medzi vyhýbaním sa daňovým povinnostiam a daňovými únikmi sú tieto:
- Únikár spácha trestný čin, za ktorý mohol byť dokonca odsúdený do väzenia. Ten, kto sa vyhne, však neurobil žiadne porušenie obsiahnuté v právnom rámci. Preto nedochádza k trestným následkom.
- Cieľ vyhýbania sa daňovým povinnostiam a vyhýbanie sa im je rovnaký: Minimalizovať daňové zaťaženie. Výsledkom oboch praktík je preto to, že štát dostáva nižší príjem, ako by mohol inkasovať.
- Únik porušuje zákon a obchádzanie ho starostlivo preštuduje.
- Únik súvisí s nelegálnymi činnosťami a korupciou. K obchádzaniu nedôjde, aj keď sa uchýli k praktikám, ktoré možno považovať za „hranicu zákona“.
Techniky vyhýbania sa daňovým povinnostiam
Najbežnejšie techniky vyhýbania sa daňovým povinnostiam sú:
- Vytvorenie offshore spoločnosti: Investor vytvára spoločnosť v zahraničí, zvyčajne v daňovom raji. Potom vloží časť alebo celé svoje bohatstvo na meno tejto novej firmy, ktorá nevykonáva žiadnu hospodársku činnosť. Cieľom tejto operácie je znížiť daňové zaťaženie. Môže sa stať, že napríklad unikajúci je Španiel a snaží sa vyhnúť plateniu dedičskej dane.
- Založenie onshore spoločnosti: Investor zakladá spoločnosť v zahraničí a odtiaľ operuje, namiesto toho, aby podnikal zo svojej domoviny. Cieľom podnikateľa je znížiť daňové zaťaženie napríklad tak, že sa vyhýba plateniu vysokých obchodných licencií, ktoré účtuje v ich rodnej krajine. Uvedená platba je tá, ktorá sa vyžaduje výmenou za právo vykonávať hospodársku činnosť v konkrétnej oblasti. Na rozdiel od predchádzajúceho prípadu sa tu rozvíja obchod.
- Zahrňte pochybne odpočítateľné výdavky: Spoločnosť pri výpočte svojho čistého zisku zohľadňuje určité výdavky, o ktorých je možné pochybovať, ak súvisia s podnikaním. Cieľom firmy je znížiť čiastku, z ktorej zaplatí napríklad daň z príjmu právnických osôb, a to využitím nepresností v predpisoch.
Možnosti, ako sa vyhnúť daňovým únikom
Hlavnými spôsobmi, ako sa vyhnúť daňovým únikom, sú:
- Administratívny výklad: Subjekt zodpovedný za výber daní môže vydať nariadenia špecifikujúce situácie, ktoré možno považovať za vyhýbanie sa daňovým povinnostiam.
- Právne úpravy: Vláda prostredníctvom zákonodarcov vytvára nové zákony alebo mení existujúce zákony. To preto, aby sa znížili možnosti vyhýbania sa daňovým povinnostiam.
Príklad vyhnutia sa dani
Pozrime sa na príklad vyhýbania sa daňovým povinnostiam. Predpokladajme, že Javier Alcázar si želá nechať svojim deťom nehnuteľnosť, ale v jeho krajine sú dedičstvá zdaňované 6% daňou.
Pán Alcázar sa potom rozhodne založiť spoločnosť v daňovom raji, kde neexistuje daň z dedičstva. Potom prevediete vlastníctvo svojho majetku na túto novú spoločnosť jednoduchým administratívnym postupom.
Preto po smrti pána Alcázara jeho deti vykonajú prevod dedičstva v daňovom raji. Za predpokladu, že má nehnuteľnosť hodnotu 25 000 dolárov, bude daňová úniková daň predstavovať:
25 000 * 0,06 = 1 500 USD