Prevádzkový rozpočet pozostáva z dokumentu, ktorý obsahuje bežné príjmy a výdavky spoločnosti.
Inými slovami, jedná sa o rozpočet, ktorý nám pomáha projektovať všeobecnú činnosť spoločnosti prostredníctvom príjmov nad tržbami a väčšinou nad výrobnými nákladmi.
Vzorec prevádzkového rozpočtu
Vzorec pre tento rozpočet obsahuje štyri základné sumy z ekonomického hľadiska. Ide o tržby, fixné náklady, variabilné náklady a náklady spojené s technikami precenenia účtovných kníh.
Malo by sa vziať do úvahy, že účtovné náklady sú náklady, ktoré pochádzajú z jednorazových odpisov majetku (tzv. Účtovné znehodnotenia) alebo periodické (tj. Účtovné odpisy).
Výhody a nevýhody prevádzkového rozpočtu
Na jednej strane môžu byť niektoré výhody, ktoré môžu byť predstavené pri použití tohto rozpočtu, tieto:
- Väčšia kontrola nad pôvodom príjmov a výdavkov.
- Štúdia ročného vývoja určitých kľúčových položiek výnosov a nákladov.
- Stanovenie krátkodobých a dlhodobých cieľov v oblasti predpokladaného predaja.
Na druhej strane najvýznamnejšie nevýhody jeho použitia sú:
- Existencia štatistickej a subjektívnej časti pri jej vypracovávaní.
- Nemá žiadny z faktorov zahrnutých vo vzorci kontrolovaný. Aj fixné náklady sa môžu zmeniť, ak si to vyžaduje situácia na trhu, a to buď smerom nahor alebo nadol.
Aj keď sú nevýhody pomerne relatívne, malo by sa tiež vziať do úvahy, že stanovenie cieľov alebo zámerov, aj keď môžu mať pozitívny vplyv na spoločnosť, musí byť opatrné, aby nespadli do pasce ich nadmerného nastavenia.
Príklad prevádzkového rozpočtu
Ak vezmeme do úvahy maloobchodnú spoločnosť, ktorá má nasledujúce údaje o príjmoch z predaja a nákladoch na fixné, variabilné a účtovné náklady, určite prevádzkový výsledok rozpočtu:
| Zjednodušený prevádzkový rozpočet | € |
|---|---|
| + Celkový príjem z bežného predaja | 750.000€ |
| - Celkové fixné náklady | 55.000€ |
| - Celkové variabilné náklady | 290.000€ |
| - Celkové zníženia hodnoty a amortizácie | 30.000€ |
| - / + Spolu ostatné príslušné príjmy a výdavky | 0€ |
| = Prevádzkový výsledok | 375.000€ |
V tomto zjednodušenom rozpočte vidíme, že do výpočtu prevádzkového výsledku bol zahrnutý ešte jeden faktor. Tento faktor môže slúžiť ako „zásuvka na katastrofy“, keď ho nemôžeme zaradiť do žiadneho iného faktora, alebo keď namiesto toho chceme izolovať rad príjmov alebo výdavkov, aby sme ich mali úplnejšiu kontrolu.
V prípade odhalenia tento faktor nehrá vedúcu úlohu, ale všetko ako vždy závisí od potrieb spoločnosti a typu činnosti alebo odvetvia, do ktorého patrí.
Rozpočet predaja