Pokladničný rozpočet alebo hotovostný rozpočet je dokument, ktorý zhromažďuje predpovede prílevov a odtokov peňazí v krátkodobom a strednodobom horizonte a ktorého cieľom je zabezpečiť dobré finančné zdravie likvidity spoločnosti v krátkodobom a strednodobom horizonte.
Tiež známy ako hotovostný rozpočet, umožňuje nám identifikovať, predvídať a predchádzať možným incidentom a riešiť ich skôr, ako k nim dôjde.
Dôležitosť rozpočtu pokladnice
Spoločnosť môže zomrieť kvôli nedostatku likvidity, keď nemá dostatok peňazí na splnenie svojich platobných povinností a nezíska externé financovanie (napríklad bankovníctvo) alebo interné (akcionári).
Najmä malé a stredné spoločnosti musia veľmi dobre kontrolovať svoju likvidnú situáciu, pretože by nemali toľko zdrojov ako veľká spoločnosť.
Cieľom, akonáhle dôjde k zisteniu situácií napätia, je uvoľniť spoločnosť rozložením dátumov na získanie zbierok pred vykonaním platby.
Hlavné prvky rozpočtu pokladnice
Tento zoznam obsahuje hlavné hry. Každá spoločnosť si však musí určiť svoju vlastnú podľa svojej vlastnej činnosti a riadenia:
- Identifikujte všetky obchodné operácie ktoré generujú pohyby peňazí a primerane predvídajú dátumy odberu zákazníkov.
- Dátumy zberu činností rôznych jednotiek.
- Platby súvisiace s bežnou činnosťou spoločnosti, ako sú dodávatelia, veritelia, reklamné kampane.
- Interné opakujúce sa náklady ako sú mzdy, sociálne zabezpečenie, noví zamestnanci, príjmové doklady atď.
- Mimoriadne a dochvíľne prvky, ktoré môžu zhoršiť stav likvidity spoločnosti, ak sú veľmi vysoké a nepredvídané, a spôsobiť situácie napätia. Napríklad pokuta.
- Dátum výplaty úrokov dlh alebo dividendy.
- Dane a súvisiace platobné termíny.
Ako pripraviť rozpočet pokladnice
Nasledujúca štruktúra by mala ľahko ukázať, aký je čistý zostatok pokladnice:
Čistý zostatok = počiatočný zostatok + príjem - výdavky
Kde počiatočný zostatok bude zostatok bezprostredne predchádzajúceho obdobia.
V tomto zmysle je možné zostaviť mesačný alebo denný kalendár, ktorý spája očakávané pohyby hotovosti. Denná predpoveď hotovostného rozpočtu na nasledujúci mesiac sa zvyčajne odporúča získať podrobnejším pohľadom na najbližšie obdobie a minimalizovať chyby. Tiež, ak zistíme možné napätie počas niekoľkých dní v mesiaci a je potrebné si to vopred ujasniť a vyriešiť.
Rozpočet štátnej pokladnice je živý dokument, ktorý je potrebné pravidelne aktualizovať, aby sa do neho mohli pridať alebo odobrať peniaze alebo upraviť dátumy inkasa alebo platby.
Okrem toho je vhodné vziať do úvahy možné riziká a udržiavať pokladničné rezervy alebo alternatívy financovania, ktoré je možné použiť bez ďalších komplikácií. V tomto zmysle môže pokladník spoločnosti pripraviť 3 rozpočty na základe 3 možných scenárov vývoja podnikania, ktoré spôsobia rôzne pohyby likvidity: konzervatívne, stabilné a optimistické.
Na záver musíme brať do úvahy rozdiel medzi inkasami a platbami vs. príjmové výdavky. Rozpočet pokladnice je nezávislý od výkazu ziskov a strát alebo ziskov a strát. Nezhromažďuje účtovné poznámky, ale pohyby skutočných peňazí.
Pozrite si hotovostný tok
