Daňovými a obchodnými podvodmi je situácia, keď sú omyl a zatajenie údajov oklamané a zneužité na získanie nezákonnej výhody pre verejnú správu alebo súkromné osoby.
Podvod vo všeobecnosti spočíva v utajení a oklamaní ktorejkoľvek zo zainteresovaných strán v informáciách o hospodárskej a finančnej situácii určitého majetku alebo osobného majetku. A to z dôvodu zníženia alebo vylúčenia platby protiplnenia alebo daní alebo získania vyššej nesprávnej sumy.
K obchodným podvodom dochádza, keď pri transakciách, zmluvách a operáciách medzi dvoma alebo viacerými fyzickými alebo právnickými osobami existujú praktiky, ktoré sú v rozpore s pravdou a čestnosťou. Teda podvod v dokumentoch, ktoré môžu slúžiť ako základ v obchodnom konaní, alebo napríklad v utajení skutočného verného obrazu o hospodárskej a finančnej štruktúre spoločnosti alebo v utajení účtov pred dlžníkmi a veriteľmi.
Ak za určitých okolností dochádza k úmyselnému poškodeniu záujmov tretích strán, jedná sa o komerčný podvod.
V tomto zmysle môžeme hovoriť o daňových podvodoch aj v situácii, keď sa osoba alebo organizácia vyhýba plateniu daní do štátnej pokladnice.
Rozdiely v daňových podvodoch
Kedykoľvek dôjde k utajeniu finančných informácií alebo informácií o príjmoch alebo priamo k úniku, hovoríme o daňových podvodoch, teda o okolnostiach, za ktorých nebol úmyselne alebo z dôvodu opomenutia vykonaný postup pri prenose informácií agentúre správne prítok. Preto musíme hovoriť o daňových únikoch, vyhýbaní sa daňovým povinnostiam a podvodom:
- Daňové úniky: Je to zámerné porušenie rôznych daňových povinností akýmkoľvek spôsobom, to znamená akékoľvek konanie alebo opomenutie s úmyslom znížiť, vylúčiť alebo oddialiť plnenie daňových povinností.
- Vylúčenie: Je to použitie nástrojov a postupov, ktoré využívajú právne medzery alebo hraničia so zákonom, to znamená, že sa využívajú akcie zamerané na získanie daňových výhod alebo na zaplatenie menších daní alebo ich oneskorenie v priebehu času, a hoci je všetko legálne, niekedy existuje pochybnosti o použitých postupoch.
- Podvod: Základnou charakteristikou daňových podvodov je premýšľanie, teda jasný úmysel neplatiť alebo platiť menej do štátnej pokladnice s cieľom dosiahnuť vyšší príjem.