Pomer hotovosti alebo hotovostný pomer je finančný ukazovateľ, ktorý meria schopnosť spoločnosti rýchlo krátkodobo splniť svoje záväzky. To bez nutnosti predaja akýchkoľvek aktív.
Na výpočet hotovostného pomeru sa v čitateľovi zohľadňuje iba hotovosť a jej ekvivalenty. V menovateli sú súčasné záväzky všetky záväzky, ktoré sa musia splniť v blízkej budúcnosti. Máme na mysli napríklad krátkodobé bankové pôžičky (do jedného roka) a dlhy s dodávateľmi.
Charakteristika hotovostného pomeru
Vlastnosti hotovostného pomeru zahŕňajú:
- Patrí do skupiny ukazovateľov likvidity, tých, ktoré merajú zdroje, ktoré musí spoločnosť na okamžité platby.
- Je konzervatívnejší ako iné ukazovatele likvidity, pretože ponecháva veľa aktív mimo čitateľa. Vylúčené sú napríklad účty pohľadávok voči zákazníkom a zásoby. Premena takýchto položiek na hotovosť si vyžaduje čas na zhromaždenie alebo nájdenie kupujúceho na trhu.
- Ak je pomer rovný 1, spoločnosť má rovnaké množstvo krátkodobých záväzkov ako hotovosť a jej ekvivalenty.
- Ak je pomer menší ako 1, krátkodobé požiadavky sú väčšie ako likvidné zdroje. To znamená, že nie je k dispozícii dostatok finančných prostriedkov na splatenie splatného dlhu.
- Ak je pomer väčší ako 1, má firma hotovosť na pokrytie súčasného dlhu, a to aj bez prebytku. To je zjavne pozitívne. Prebytočná likvidita by sa však mohla použiť na investíciu namiesto na nerentabilný sporiaci účet.
Príklad pomeru hotovosti
Pozrime sa na príklad hotovostného pomeru, aby sme mu lepšie porozumeli. Predpokladajme, že spoločnosť uvedie v súvahe tieto údaje:
Aktívny | pasívny | ||
Aktívny prúd | pasívny prúd | ||
Hotovosť / Banky | 5.000 | Dlhy voči krátkodobý | 4.000 |
Zákazníci | 4.500 | Rôzni veritelia | 2.500 |
Zásoby | 8.000 | Dlhodobé záväzky | |
Aktívne č prúd | Dlhé dlhy termín | 5.000 |
|
Pôda | 20.000 | Dedičstvo | |
Estate | 50.000 | Kapitál | 80.000 |
Stroje a zariadenia tím | 35.000 | Rezervácie | 10.000 |
Amortizácia nahromadený | -10.000 | Celkové výsledky | 12.000 |
Nehmotný majetok | 5.000 | Výsledky cvičenia | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
V takom prípade vezmeme hotovosť / bankové údaje, ktoré sú hotovosťou, a vložíme ich do čitateľa. Rovnako vypočítame súčasné záväzky pridaním účtu súčasných dlhov a rôznych veriteľov zodpovedajúcich urgentným platbám čakajúcim na dodávateľov.
Pomer hotovosti = 5 000/6 500 = 0,7692
Tento výsledok znamená, že spoločnosť nemá dostatočnú likviditu na splnenie svojich krátkodobých záväzkov. Preto, aby ste získali prostriedky, budete musieť inkasovať časť dlhu, ktorý máte u svojich klientov. Ďalšou alternatívou by bol predaj tovaru, ktorý zostal na sklade.
Odpustenie dlhuPomer dlhu k celkovému majetku