Výkaz ziskov a strát alebo IRPF (daň z príjmu fyzických osôb) je daň, ktorú občania musia platiť daňovej agentúre v súvislosti s príjmom alebo čistým príjmom, ktoré dosiahli za rok.
Pri zostavovaní výkazu ziskov a strát sa berú do úvahy všetky príjmy generované v priebehu roka, po odpočítaní odpočítateľných výdavkov. Ale nie všetci občania musia robiť vyhlásenie o príjmoch, existuje niekoľko výnimiek, ako uvidíme ďalej.
Vyhlásenie o príjme robia iba fyzické osoby, čo sa týka ľudských osôb. Na rozdiel od právnických osôb, čo sa týka hlavne spoločností, ktoré neplatia daň z príjmu, ale platia takzvanú daň z príjmu právnických osôb.
Ako urobiť výkaz ziskov a strát?Daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá zo všetkých týchto príjmov uplatnením percenta progresívne na príjem, to znamená, že ide o progresívnu daň, čím vyšší príjem, tým vyššie percento na zaplatenie, berúc do úvahy oddiely (každý platí rovnaké percento v rámci každej časti). Po vypočítaní tejto sumy, ktorá sa nazýva paušálna suma, sa odpočítajú všetky odpočty. Po uplatnení príslušných odpočtov táto suma odráža likvidný poplatok, ktorý bude konečnou sumou, ktorú platíme ako daň z príjmu fyzických osôb.
Celý poplatok - odpočty = čistý poplatok
V priebehu roka je bežné, že spoločnosť, pre ktorú pracujeme, aj naša finančná inštitúcia odpočítajú časť peňazí, ktoré zarobíme, aby ich mohli dať do štátnej pokladnice. Prvý teda znižuje naše mesačné percento určené na daň z príjmu fyzických osôb z našej mzdy a druhý od nás odpočítava príslušnú sumu, keď napríklad dostávame kapitálové výnosy z investícií na burze alebo úroky z bankového vkladu.
Pri mnohých príležitostiach sú tieto zrážky, ktoré sa uskutočnili v priebehu roka, vyššie ako tie, ktoré sme mali zaplatiť, aby nám ich mohli vo výkaze ziskov a strát vrátiť. To znamená, že štátna pokladnica nám vracia peniaze za nadmerné dane, ktoré sme zaplatili. Je to normálne, pretože dane, ktoré sa platia počas roka, nezohľadňujú odpočty každej osoby. Z tohto dôvodu a za účelom zjednotenia všetkých týchto pojmov a ekonomických položiek sa rodí výkaz ziskov a strát.
Aké príjmy a výdavky obsahuje výkaz ziskov a strát?
Príjem, ktorý je zahrnutý v nájomnom, môže pochádzať tak z pracovného príjmu (či už zo zamestnania alebo ako samostatne zárobkovo činná osoba), ako aj z iných druhov príjmu, ako sú kapitálové zisky alebo kapitálové príjmy. V Španielsku sú hlavné príjmy rozdelené takto:
- Pracovný výkon: Platy, mzdy alebo hlavne dôchodky.
- Príjem z hnuteľného kapitálu: Hlavne úroky a dividendy. Súčasťou je ale aj životné poistenie.
- Návratnosť základného imania: Súvisia príjmy plynúce z nehnuteľností, ktoré majú k dispozícii ich majitelia, prenajaté alebo prevedené na tretie strany, s ekonomickými činnosťami.
- Príjmy z hospodárskej, obchodnej alebo odbornej činnosti.
- Kapitálové zisky a straty: Odvodené napríklad od predaja nehnuteľností, akcií alebo získavania cien.
Odpočty môžu byť za bývanie v dome na prenájom alebo po dokončení rehabilitácie obvyklého pobytu. Určité investície alebo dary, napríklad investovanie do novovytvorenej spoločnosti alebo investovanie peňazí do dôchodkového plánu. Na bývanie s deťmi do 25 rokov s nízkym príjmom alebo s rodičmi staršími ako 65 rokov.
V Španielsku sú niektoré zrážky zahrnuté do návrhu príjmu. Existuje však mnoho ďalších, ktoré tak nerobia, takže je veľmi dôležité dobre preskúmať návrh, aby sa do neho zahrnuli všetky možné odpočty a zaistili sa čo najväčšie úspory vo výkaze ziskov a strát.
Zistite, čo návrh nájmu nezahŕňaKto je povinný podať vyhlásenie v Španielsku?
Každá fyzická osoba, či už španielska alebo nie, ktorá mala bydlisko viac ako 183 dní v kalendárnom roku a ktorej hlavným predmetom činnosti alebo hospodárskym záujmom je Španielsko, je povinná urobiť vyhlásenie o príjme v Španielsku. priame alebo nepriame.
Existuje však niekoľko výnimiek, ktoré nás môžu oslobodiť od povinnosti podať daňové priznanie k dani z príjmu. Závisí to hlavne od výšky príjmu, odpočtov a od toho, odkiaľ to pochádza.
Je dôležité vedieť, že aj keď osoba nie je povinná priznať, môže poznať svoj návrh, ktorý sa veľmi odporúča, pretože ak pôjde zaplatiť, neprezentuje výkaz ziskov a strát, ale ak ho vráti, oplatí sa to predložiť, pretože za to dostanete platbu.
Daňoví rezidenti v Španielsku nie sú povinní robiť vyhlásenie o príjmoch:
- Ak je prijatý príjem v roku nižší ako 22 000 eur, pokiaľ pochádzajú od jedného platiteľa, alebo ak príjem prijatý druhým alebo tretím platiteľom nepresahuje 1 500 eur ako celok.
- Ak je prijatý príjem v roku nižší ako 14 000 eur, aj keď príjem zo zarobeného príjmu poberajú dvaja alebo viacerí platitelia. Ibaže by nespĺňala dve pravidlá uvedené nižšie.
- Ak ste nezískali príjem z hnuteľného kapitálu a kapitálové zisky, ktoré sú predmetom zadržania alebo platby na účet, v celkovej sume vyššej ako 1 600 eur ročne.
- Ak ste nezískali imputovaný príjem z nehnuteľností, výnosy z pokladničných poukážok a dotácie na získanie úradne chránených domov alebo s ocenenou cenou a ďalšie kapitálové výnosy odvodené z verejnej pomoci v celkovej výške vyššej ako 1 000 eur ročne.
- Ak ste výlučne dostali plný príjem z práce, kapitálu (nábytok a nehnuteľnosti - na leasing nehnuteľností …), ekonomických činností (podnikatelia, profesionáli …) a kapitálových výnosov, s výhradou alebo bez zadržania, ak ich súčet nepresahuje 1 000 EUR alebo tých, ktorí mali kapitálové straty nižšie ako 500 EUR.
- Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba s ročným príjmom nižším ako 1 000 eur.
Pri mnohých príležitostiach sa však ľuďom, ktorí nie sú povinní podať daňové priznanie k dani z príjmu, vráti platba, a preto sa im za to platí. Preto je vhodné pozrieť si návrh, aby ste zistili, či to stojí za to alebo nie, ak chcete zostaviť výkaz ziskov a strát.
Čo sa stane, ak nepodám daňové priznanie k dani z príjmu?
Ak niekto nepodá daňové priznanie k dani z príjmu, keď je povinný tak urobiť, dopustí sa daňového deliktu, ktorý je klasifikovaný ako ľahký, závažný alebo veľmi závažný. K najmenšiemu dôjde, ak je to sám človek, ktorý oznámi, že to nepredložil, a keď to urobí, vráti sa. V takom prípade je pokuta 100 eur. Ak platíte alebo budete mať úrokový príplatok v závislosti od oneskorenia pri podaní priznania.
Ak je to štátna pokladnica, ktorá požaduje opomenutie vyhlásenia a vráti sa späť, pokuta je 200 eur. Ak to ale naopak zaplatí, bude to znamenať pokutu vo výške od 50% do 150% hodnoty dlhu, ktorá bude závisieť od hospodárskeho poškodenia verejnej pokladnice, od závažnosti utajenia (je to napríklad ak na trhu s akciami existujú operácie, za ktoré musíte platiť) a či nedošlo k iným daňovým trestným činom.
Najčastejšie chyby v návrhu nájmu
Daňová agentúra môže robiť chyby pri príprave modelov pre výkaz ziskov a strát. Návrh tiež nezahŕňa všetky príjmy, oveľa menej odpočítateľné výdavky. Zistite, čo návrh nájmu nezahŕňa.
Tu sú dve najčastejšie poruchy:
1. Chyby súvisiace so zdaňovaním bývania: Jednou z najčastejších chýb je nesprávny výpočet odpočtu domu získaného pred rokom 2006, aj keď je tiež celkom bežné neuplatňovať príslušné hlavné odpočty dane z domu, ak banka poskytujúca hypotéku nemá dôkaz, že tento úver je presne na obvyklé bydlisko alebo prvý domov.
Hypotekárny úver môže tiež zasahovať do správnej prípravy návrhu, ak došlo k zmene banky alebo k rokovaniu o novej. V prípade, že dom kúpil pár a obaja manželia čelia hypotekárnemu úveru rovnakým dielom, ale na katastri sa objaví iba jeden z nich, najbežnejšie je, že daňová agentúra odpočty vypočítava nesprávne.
Okrem toho, ak ide o prvý obvyklý domov, ktorý pár získa, sú odpočítateľné aj výdavky spojené s nákupom - spojené poistenie, notárstvo, registrácia, dane atď. - a tu môže štátna pokladnica urobiť chybu, ak tieto ekonomické výplaty sa nezaznamenávajú.
2. Rozsudky týkajúce sa manželstiev a rozchodov: Tieto typy situácií vedú k dôležitým zrážkam, ako je napríklad tá, ktorá sa získa vo výške vyrovnávacích dôchodkov pre bývalého manžela a renty na výživné na spoločné deti alebo na výplatu obvyklého pobytu bývalého manžela. Preto je pri tejto časti potrebné venovať osobitnú pozornosť.
Ak ste dostali návrh daňového priznania k dani z príjmu a uvedomili ste si, že je zle pripravený, budete ho musieť upraviť tak, aby zaznamenával daňové priznania, ktoré vám skutočne zodpovedajú. Môžete to urobiť online, na webovej stránke daňovej agentúry alebo osobne na daňovom úrade, na ktorý si budete musieť dohodnúť stretnutie. Rovnako vás môžu pracovníci agentúry požiadať, aby ste zdôvodnili zmeny, ktoré vykonáte vo svojom návrhu, ku ktorým budete musieť predložiť potrebnú dokumentáciu. Zistite, ako vytvoriť výkaz ziskov a strát.