Daňové odpisy sú nástrojom na odpočítanie, pri ktorom je odpis majetku zahrnutý do výkazu ziskov a strát. Toto sa vykonáva vo forme výdavkov za dané obdobie a predstavuje daňové zvýhodnenie.
Pomocou daňových odpisov je možné preložiť bežné odpisy dlhodobého majetku vo forme výdavkov. Je tiež bežné uvádzať daňové odpisy pri investíciách do takýchto aktív, ako sú vozidlá alebo fixné aktíva.
Toto cvičenie je bežné, keď všetky typy spoločností alebo jednotlivci vypracúvajú príslušné výkazy ziskov a strát, pričom ich zohľadňujú.
Týmto spôsobom je možné vymôcť daňovou cestou časť nákladov predpokladaných pri investovaní do majetku tohto typu. Inými slovami, ide o formu daňového zvýhodnenia vo forme odpočtu.
Zatiaľ čo odpisy účtovného typu sú vyjadrené v účtovných knihách každej obchodnej spoločnosti, daňové odpisy sú určené na prepis do daňových priznaní.
Základná operácia daňových odpisov
Pri podávaní daňového priznania musí vlastník odpisovaného majetku (fyzická alebo právnická osoba, ako napríklad spoločnosť) odhadnúť výšku odpisu.
Táto suma je zvyčajne konsolidovaná v odpisovej tabuľke s odhadom doby použiteľnosti fixného majetku, na ktorý odkazujeme.
Musí sa považovať za výdavok vzniknutý v danom fiškálnom roku a zahrnutý týmto spôsobom. V tomto zmysle nejde o náklady alebo výdavky, ktoré vznikli v danom roku, napríklad nákupy alebo iné uskutočnené investície.
Zvýšením úrovne výdavkov týmto spôsobom by sa znížil zisk dosiahnutý v období, ktoré je predmetom dane. Týmto spôsobom zvyčajne daň z príjmu vyrubí menšiu sumu zisku, a teda by to znamenalo nižšiu sumu dane.
Stručne povedané, snaží sa znížiť daňové zaťaženie pomocou odpisov majetku vo vlastníctve spoločnosti a zamestnancov pre jej každodennú prevádzku.
Požiadavky na daňové odpisy
Nie všetky aktívne aktíva je možné zahrnúť do daňového odpisu. Aby to mohli urobiť, musia spĺňať určité požiadavky, ktoré sa budú líšiť v závislosti od daňového režimu každého územia.
Vo väčšine daňových zákonov je však potrebné, aby deklarant mohol využiť tento odpočet:
- Aktívum musí byť použité na vykonanú ekonomickú činnosť. Jednoduchým príkladom môžu byť náklady na odpisy rúry na pečenie v pekárni alebo opravy v mechanickej dielni pre taxikára.
- Životnosť tovaru musí byť dlhšia ako dvanásť mesiacov.
- Deklarant musí mať doklad alebo doklady o vlastníctve každého majetku deklarované na daňové účely.
- Vaše vyhlásenie možno urobiť od roku nadobudnutia majetku alebo od nasledujúceho obdobia. Zvyčajne to závisí od voľby daňovníka.