Rozpočet výdavkov je dokument, ktorý určuje projekciu výdavkov spoločnosti v stanovenom čase.
Inými slovami, rozpočet výdavkov sa snaží určiť odliv peňazí spoločnosti v časovom intervale.
Hlavným zámerom je preto kontrolovať objem kapitálu, ktorý môže v spoločnosti unikať počas celého roka.
Vzorec a charakteristiky výdavkového rozpočtu
Rozpočet výdavkov sa vyznačuje hlavne kombináciou všetkých druhov výdavkov, ktoré sa vyskytujú v spoločnosti, do jedného dokumentu. Tieto výdavky sa obvykle skladajú z:
- Variabilné náklady: Položky, ktoré sa líšia v závislosti od objemu výroby, napríklad od nákupu surovín.
- Fixné výdavky: Dobrým príkladom tohto typu výdavkov je prenájom priestorov alebo pracoviska.
- Ostatné druhy výdavkov: Aj keď je možné sa ponoriť do klasifikácie výdavkov, najdôležitejšie mimo variabilných a fixných výdavkov sú odpisy majetku, dane a finančné náklady.
Ak vezmeme do úvahy tri faktory, ktoré tvoria rozpočet výdavkov takmer úplne, dá sa povedať, že to, čo sa rozpočet výdavkov snaží ukázať, je váha a dôležitosť každého z výdavkov spoločnosti.
Z tohto dôvodu sa musí súčet všetkých výdavkov spoločnosti zohľadniť v rozdelení tohto rozpočtu, a to buď podľa druhov výdavkov, alebo podľa časových intervalov (štvrťroky, semestre, roky atď.):
Tento vzorec je možné upraviť podľa odvetvia cieľovej spoločnosti alebo podľa faktora „iných výdavkov“, ktorý je možné prispôsobiť najviac pre jeho lepšiu adaptáciu. Príkladom by mohla byť spoločnosť, ktorá mala ako dôležitú položku výdavkov financovanie dovozu materiálov alebo surovín prostredníctvom úverovej politiky. Táto prax by mala pripisovať týmto výdavkom značný význam, dôvod, prečo by sa vzorec zmenil tak, že takto:
Jedinou vecou, ktorú sme urobili, je stanovenie výdavkov, ktoré sú v spoločnosti dôležité, a zjednotenie série výdavkov, ktoré sú v zásade menšinové. To nám pomáha zamerať sa na analýzu a kontrolu nákladových položiek, ktoré majú najväčší vplyv na spoločnosť.
Príklad výdavkov rozpočtu
Rozpočet výdavkov je možné uviesť rôznymi spôsobmi. V tomto príklade sa zobrazia variabilné a fixné výdavky, ako aj ďalšie výdavky, avšak štvrťročne. Bude to štvrťročne, aby sa s každou sezónou roka zaobchádzalo individuálne a aby sa v nej dalo premietnuť, ako ktorá sezóna ovplyvňuje spoločnosť. Spoločnosť bude podnikom na pláži, ktorá ponúka reštauračné služby. Tieto miesta sa zvyčajne nazývajú „chiringuitos“.
| Výdavky / Obdobia | 1. trimester | 2. štvrťrok | 3. trimester | 4. štvrťrok | Spolu ročne |
|---|---|---|---|---|---|
| Variabilné | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Trvalé | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Ostatné | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Celkom | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Ako vidíme na príklade, v treťom štvrťroku (letný čas na severnej pologuli) má „chiringuito“ väčší nárok na výdavky, čo sa prejaví vo väčšom objeme bežnej činnosti spoločnosti.
Z tohto dôvodu nás môže analýza výdavkov spoločnosti varovať pred významnými vrcholmi dopytu, ktoré je možné zaznamenať, ak nás na to upozorní príprava tohto typu rozpočtov. Na druhej strane je potrebné poznamenať, že zložitosť tokov výdavkov spoločnosti nemusí byť taká úmerná ročným obdobiam, ale iným faktorom, ako sú móda, kultúrne trendy alebo veľké konkrétne udalosti, napríklad majstrovstvá sveta v športe. .