Daňovými podvodmi sú daňové úniky pri platení daní, ktoré dlhujú fyzické alebo právnické osoby, ktoré sú povinné odvádzať dane do štátu.
Príspevok k udržateľnosti štátu platením daní všetkými občanmi za činy ustanovené zákonom je základnou zásadou právneho štátu a nezaplatenie splatných daní predstavuje daňový podvod.
Tento podvod je stíhaný daňovou správou a je trestaný finančnými pokutami, ale je stíhaný aj z trestnej oblasti, pretože môže ísť o daňový trestný čin, ak prekročí určitú sumu, čo povedie k sankciám a záznamu trestný register.
Daňové podvody sú majetkovou škodou spôsobenou štátu (verejným financiám) s vedomím, že príslušné daňové povinnosti sú porušované alebo falšujú každú situáciu, ktorá vedie k vytvoreniu nižšej sumy daní, ako mala byť.
Charakteristika daňových podvodov
Hlavné charakteristiky daňových podvodov sú:
- Môže to urobiť fyzická alebo právnická osoba.
- Musí to byť niečo vopred pripravené, chceš sklamať, potrebuješ ducha podvodu.
- Účelom je udržať väčší zisk.
- Verejná správa je finančne poškodená.
Druhy daňových podvodov
Môžu to byť daňové podvody konaním alebo opomenutím:
- Upraviť účtovné knihy právnickej osoby s cieľom platiť nižšie dane.
- Falošné faktúry s úmyslom daňových únikov.
- Použitie fyzických alebo právnických osôb na účely utajenia totožnosti s konečným účelom vyhnúť sa plateniu príslušných daní.
Prípady daňových podvodov
Kroky, ktoré predstavujú daňový podvod do štátnej pokladnice, sú:
- Všeobecne sa vyhýbajte plateniu daní.
- Nezadanie do účtov určilo sumy zadržané správou.
- Podvodne získanie vrátenia daní.
- Majte daňové výhody, ktoré nie sú relevantné a ktoré by sa nemali dostávať.
Na druhej strane možno pochopiť kľúčové kroky, ktoré charakterizujú tento daňový podvod:
- Únik → Nesplnenie daňových povinností podvodom.
- Elúcia → Využite výhody zákona a pokuste sa vydať žalobu ako zákonnú a zaplatiť menej daní, ako by malo byť za túto akciu zaplatené.
Medzinárodný problém
Pretože sa jedná o problém, ktorý sa dotýka väčšiny štátov, a pri rôznych príležitostiach je niekoľko krajín postihnutých rovnakými podvodmi, existuje rozsiahla spolupráca na medzinárodnej úrovni s cieľom vyhnúť sa páchaniu daňových podvodov.