Finančným záväzkom je akýkoľvek záväzok, dlh alebo záväzok zaplatiť v stanovenej lehote splatnosti, ktorá môže byť krátkodobá, strednodobá a dlhodobá.
Za finančný záväzok sa považuje:
- Zmluvná povinnosť dodať hotovosť alebo iné finančné aktívum.
- Zmluvná povinnosť vymeniť finančné aktívum alebo záväzok za podmienok, ktoré sú pre nás predvídateľne nepriaznivé, to znamená, že znižujú jeho cenu a spôsobujú stratu.
- Povinnosti, ktoré si vyžadujú vyplatenie súm alebo ich rozdelenie. Napríklad akcie bez hlasovacieho práva.
Naopak, za finančné záväzky sa nepovažujú:
- Zmluvy, ktoré zaväzujú dodanie tovaru, práva alebo poskytnutie služby.
- Dlhy, ktoré boli uzatvorené s akoukoľvek verejnou správou.
Príklady finančných záväzkov
Príklady finančných záväzkov sú tieto:
- Zmluva, v ktorej sa zaväzujeme odovzdať akcie spoločnosti alebo hotovosť.
- Pôžičkové zmluvy, úrokový swap príp swapy, povinnosti s právami na spätný nákup.
- Akcie bez hlasovacieho práva a akcie s možnosťou odkúpenia.
- Inkasa za obchodné operácie: dodávatelia a rôzni veritelia.
- Dlh voči úverovým inštitúciám.
- Záväzky a iné emitované obchodovateľné cenné papiere: napríklad dlhopisy a zmenky.
- Deriváty s nepriaznivým ocenením pre spoločnosť: medzi nimi futures, opcie, finančné swapy a predaj devízových forwardov.
- Dlhy so zvláštnymi vlastnosťami.
- Ostatné finančné záväzky: dlhy voči tretím stranám, ako sú pôžičky a finančné úvery prijaté od ľudí alebo spoločností, ktoré nie sú úverovými inštitúciami.
