Dedičská daň - čo to je, definícia a pojem

Daň z dedičstva je daň vyberaná z majetku a práv, ktoré tvoria dedičstvo zosnulého, a ktorým musia čeliť jeho dedičia.

Táto daň sa vyberá z prírastku majetku, o ktorom sa predpokladá, že dedičia zosnulého budú mať jeho majetok a práva.

Je to záložné právo, ktoré je v rámci daňového práva, ale tiež patrí do občianskeho rodinného práva, najmä do dedičského práva.

Daň z dedičstva existuje vo väčšine krajín sveta. Okrem toho je to pomerne dôležité v európskych krajinách, ako sú Francúzsko, Nemecko, Španielsko, Belgicko alebo Dánsko. Tiež v krajinách Latinskej Ameriky, ako je Argentína a Čile, a v USA.

Každá krajina reguluje túto daň iným spôsobom, čím je progresívna a každá má svoje špecifické vlastnosti.

Kto sú daňovníci dane?

Ľudia, ktorí musia platiť túto daň, sú dedičia zosnulého a nútení dedičia:

• V prípade, že zosnulý zanechal závet, osobami, ktoré sa v ňom nachádzajú, budú ako jeho nástupcovia daňovníci dane.
• V prípade, že zosnulý nezanechal závet, osobami, ktoré sú podľa zákona povinné byť následníkmi, a teda daňovníkmi dane, sú, v tomto poradí: potomkovia, predkovia, manžel, vedľajší príbuzní a nakoniec Štát.

Zdaniteľný základ dane

Zdaniteľným základom dane z dedičstva je čistá hodnota majetku a práv, ktoré mal zosnulý na pozostalosti v čase svojej smrti.

To znamená skutočnú hodnotu. Ak mal zosnulý na svojom majetku 10-ročné auto, bude potrebné vypočítať jeho skutočnú hodnotu v čase smrti, a to bude ten, ktorý tvorí zdaniteľný základ dane.

Základ dane

Keď máme zdaniteľný základ, musíme vedieť, aký je zdaniteľný základ, to znamená, že musíme uplatniť zníženia alebo odpočty uvedené v predpisoch na skutočnú alebo čistú hodnotu majetku, ktorý sa bude dediť.

Napríklad právne predpisy môžu naznačovať, že ak je dedičom dieťa, musia sa zo základu dane odpočítať 2%.

V prípade, že by dieťa zdedilo vozidlo v čistej hodnote 100 eur, základ dane by bol výsledkom odpočtu 2% od 100 eur, teda 80 eur.

K tomuto základu by sa muselo uplatniť zodpovedajúce percento podľa každého nariadenia a suma vyplývajúca z uplatnenia tohto percenta by bola daň, ktorá sa platí štátu.

Príklad dedičskej dane

A zomiera a zanechal B (jeho synovi) nehnuteľnosť v hodnote 1000 eur a niektoré umelecké diela v hodnote 2000 eur.

Predpokladajme, že predpisy naznačujú, že ak dedí dieťa, má nárok na odpočet 10% a sadzba dane je 20%.

• Základ dane by bol = 3 000 eur (2 000 + 1 000)
• Zdaniteľný základ by bol = 2700 eur (3000 * 0,10 = 300 → 3000-300)
• Sadzba dane by bola = 540 eur (2700 * 0,2)

Dedičská daň, ktorá by sa mala platiť štátu, by bola 540 eur.