Daňová reforma je modifikácia, ktorú krajina alebo územie vykonajú v zmysle daňových právnych predpisov. Reformou sa menia rôzne normy ustanovené v daňovom systéme s cieľom vytvoriť novú štruktúru systému.
Daňová reforma je inými slovami proces, ktorým sa vykonáva zmena alebo zmena daňových pravidiel, ktoré dané územie vlastní. Touto reformou a po vykonaní potrebných krokov sa upravia daňové právne predpisy krajiny alebo územia. Účelom je ustanoviť nový daňový systém v závislosti od cieľa, pre ktorý sa požaduje reforma. Za týmto účelom musí byť norma upravená prostredníctvom zákonodarnej moci. Zavedené zmeny však musí byť vyhlásené výkonnou mocou.
Daňová reforma navyše zvyčajne úzko súvisí so súdnymi zmenami, pretože dane aj sankcie ustanovuje zákon. Každá daň musí byť vyberaná a uvedená v platných právnych predpisoch.
Štrukturálna reformaPrečo sa uskutočňuje daňová reforma?
Existuje mnoho kritérií, pre ktoré možno navrhnúť daňovú reformu. Všeobecne však hlavným cieľom je zmeniť celý daňový systém, ktorý má konkrétne územie, a zaviesť nový systém, ktorý ho nahradí. To znamená upraviť zákony, ktoré tvoria daňový systém, a meniť tak hodnotu, ako aj zavedené pravidlá daňového systému, ktorý v platnosti ustanovuje zákonnosť na danom území.
Daňová reforma by sa nemala uskutočňovať iba z dôvodu potreby zmeny daňového systému. Pri mnohých príležitostiach sa daňová reforma uplatňuje na zavedenie nových daní, ktoré chcú uplatňovať. V opačnom prípade tiež stiahneme všetky platné dane alebo nariadenia.
Rozdiel medzi daňovou reformou a daňovou politikou
Aj keď sa jedná o dva koncepty, ktoré akoby predstavovali to isté, hovoríme o dvoch veľmi odlišných veciach. Daňová reforma je na jednej strane integrovaná do fiškálnej politiky. Je to práve fiškálna politika, ktorá určuje takpovediac zdaňovanie, ktoré krajina prijme. Zdaňovanie a nevyhnutná reforma, ktorú vyžaduje daňový systém na uskutočnenie navrhovanej fiškálnej politiky.
Preto, ako sme už spomenuli, sa daňová reforma týka zmeny, ktorú vláda presadzuje v daňovom systéme územia. Zatiaľ čo na druhej strane je fiškálna politika odvetvím hospodárskej politiky, ktoré je zodpovedné za konfiguráciu daňového systému, ako aj výdavkov krajiny na konkrétny účel.
Príklad daňovej reformy
Aby sme získali predstavu o tom, čo by tento koncept v praxi znamenal, uvedieme príklad toho, čo by sa dalo považovať za daňovú reformu na danom území.
Štát sa rozhodol, že chce vložiť viac peňazí do verejnej pokladnice, pretože v rámci jeho výdavkovej politiky sú zavedené nové položky verejných výdavkov. Za týmto účelom chce štát tento výdavok napraviť vyšším príjmom, ktorý vyplýva z novej dane, ktorá sa chystá zaviesť do systému a ktorú spoločnosti zaplatia.
Za týmto účelom štát predkladá návrh reformy. Po predložení to schvália všetci poslanci. Prechádza teda na zákonodarnú moc, ktorá zavádza úpravy v zákone, neskôr vyhlásené výkonnou mocou. Tento nový zákon stanovuje, že spoločnosti, ktoré fakturujú viac ako milión eur, musia povinne platiť 2% zo svojich príjmov.
Za daňovú reformu sa teda považuje zmena ustanovená v zákonoch, ktorá podlieha radu predpisov. Nie je potrebné, aby ste museli meniť daňový systém ako celok, pretože to môžu byť úpravy, ktoré zavádzajú malú zmenu, ako aj náhrady, ktoré integrujú nový daňový systém.