Tri aktíva, ktoré tvoria súvahu, alebo lepšie povedané súvaha, sú aktíva, pasíva a vlastné imanie.
Tieto masy majú vzťah ekonomickej rovnováhy, ktorý nám pomôže dospieť k určitým výrokom týkajúcim sa ekonomickej analýzy. Mohli by sme študovať z páky, ktorú spoločnosť má, a analyzovať svoju solventnosť.
Na čo slúžia
Používajú sa, ako sme už spomenuli, na zostavenie súvahy spoločnosti v danom čase.
Tento finančný výkaz poskytuje rýchly a globálny obraz o tom, koľko zdrojov bolo pridelených vo forme dlhu na získanie majetku, ktorý máme. To znamená, koľko si museli požičať, aby mohli získať majetok, ktorý už majú.
Ako vidíme, majú ekonomické a finančné vzťahy. Okrem toho majú tiež účtovnícky vzťah, pretože sú základným pilierom pri vykonávaní účtovných auditov.
Vzťahy medzi aktívami, pasívami a vlastným imaním
V prvom rade účtovný vzťah k tomuto majetku spočíva v dodržaní niektorých zásad a charakteristík, ako sú spoľahlivosť, užitočnosť a relevantnosť. Okrem toho je v rámci súvahy potrebné rozlišovať medzi aktívami a pasívami z krátkodobého a dlhodobého hľadiska, alebo inými slovami, krátkodobými a dlhodobými.
Na druhej strane najvýznamnejším účtovným vzťahom je pravidlo súvahy, v ktorom sa po pridaní čistého imania a záväzkov (zdrojov zdrojov) musí poskytnúť celkový disponibilný majetok v spoločnosti. Túto jednoduchú rovnicu možno uviesť tromi spôsobmi:
Po druhé, ekonomický vzťah, ktorý majú, je možné preukázať prevádzkovým pákovým efektom, ktorým je vzťah fixných a variabilných nákladov spoločnosti. V tomto vzťahu môžeme konštatovať, či má alebo nemá spoločnosť prebytok fixných nákladov, pretože ak sa nedosiahne optimálna výroba, ktorá minimalizuje náklady na jednotku, mohla by časom utrpieť.
Prevádzkový pákový efekt je v konečnom dôsledku v oblasti ekonomickej analýzy, bodu rovnováhy medzi vznikom strát alebo ziskov, akýmsi „nulovým bodom“.
Po tretie a posledné, pokiaľ ide o finančné vzťahy, kontrola finančnej páky alebo pôvodu generovaných zdrojov by nám mohla poskytnúť predstavu o finančnom zdraví spoločnosti. Toto finančné zdravie sa študuje spôsobom, že sa skúma pôvod príjmových položiek a ziskovosť, ktorá sa dosahuje získaným financovaním.
Príklady vzťahov medzi aktívami, pasívami a vlastným imaním
- Predpokladajme, že sa najskôr zameriame na účtovný vzťah. Aká bude hodnota čistého majetku vzhľadom na aktíva a pasíva spoločnosti v hodnote 8 a 6 miliónov?
- Na druhej strane, ak hovoríme o ekonomickom vzťahu, mať v spoločnosti fixné náklady 100 000 EUR a príjem 1 000 EUR za predanú jednotku. Koľko jednotiek bude potrebných na to, aby nedošlo k stratám, ak sú variabilné náklady 50 EUR na jednotku?
1.) Stanovili sme celkové náklady, ktoré sa dosahujú pripočítaním fixných nákladov (100 000 EUR) plus celkových variabilných nákladov (50 EUR x počet predaných kusov)
2.) Vyberieme minimálne jednotky. Čo by:
(100 000 + (50 x Z)) - (1 000 x Z) = 0 ► 100 000 + 50 Z - 1 000 Z = 0 ► 100 000 - 950 Z = 0 ► Z = 100 000/950 = 105,26 jednotiek je potrebné predať, aby nedošlo k stratám.
3.) Ukážka: (105,26 EUR x 1 000 EUR) - (100 000 EUR + (50 x 105,26 EUR)) = 105 263,16 EUR - 105 263 = Zostatkový zisk 0,16 EUR. V skutočnosti z jednotky číslo 106 existujú výhody, pretože v 105 jednotkách stále existujú straty
- Nakoniec, vo finančnom vzťahu, ak vypočítame finančnú páku, ktorá je daná niektorými prostriedkami pochádzajúcimi z vlastného kapitálu 200 EUR a pôžičkou 800 EUR. Aká bude v tomto prípade finančná páka?
1) Vypočítame celkovú hodnotu investície, ktorá by bola: 200 EUR + 800 EUR = 1 000 EUR
2.) Finančná páka sa počíta: 1: (1 000/200) ► 1: 5, to znamená, že za každú investovanú jednotku by sme mohli znásobiť zisky piatimi prostriedkami, ktoré by sme sami využili.
3.) Reálny príklad: nakúpime akcie za hodnotu každá 1 €. Investovali sme do tisíc kusov. Neskôr majú tieto akcie hodnotu 2 EUR, potom ak ich predáme: (2 EUR x 1 000 EUR) = 2 000 EUR
Výhodou potom bude: 2 000 - 800 EUR - 200 EUR = 1 000 EUR, pretože musíme odpočítať pôžičku, ktorou sme mohli znásobiť naše zárobky a vlastné zdroje.
4.) Demonštrácia: Pretože je pákový efekt 1: 5, návratnosť investícií založená na vlastných zdrojoch sa vynásobila piatimi: 200 x 5 = 1 000 €.
Výkaz zmien vo vlastnom imaní