Daňový klin je ukazovateľ, ktorý sa pokúša zmerať dopad daňového systému na určitú hodnotu. Teda rozdiel medzi tým, čo spotrebiteľ vypláca a čo dostane výrobca, pričom tento rozdiel je majetkom štátu prostredníctvom daní.
Daňový klin je v tomto zmysle indikátorom, ktorý je vyjadrený v percentách. Percento meria rozdiel, ktorý sa vyskytuje medzi cenou zaplatenou spotrebiteľom a kapitálom prijatým výrobcom. Tento rozdiel, ktorý zdaňuje a vlastní štát, sa nazýva daňový klin.
Inými slovami, ide o rozdiel medzi cenou zaplatenou za tovar a peniazmi, ktoré výrobca dostane. Tento rozdiel, ktorý je udržiavaný štátom prostredníctvom dane, sa nazýva daňový klin, pretože so zvyšovaním hodnoty majetku je daň vyššia, čo vedie k zaklenutiu jeho grafického znázornenia.
V praxi sa daňový klin často používa na meranie kúpnej sily občanov územia. To znamená, že sa zvyčajne používa ako referenčná hodnota dane z príjmu fyzických osôb takým spôsobom, že môžeme odhadnúť prijatú čistú sumu, ktorá zostáva na konci výpočtu. To všetko po odpočítaní položiek, ako sú zrážky, príspevky na sociálne zabezpečenie, ako aj príspevky pracovníkov ako percento z nákladov práce. Výsledkom je teda rozdiel medzi skutočnými nákladmi práce vyplatenými zamestnávateľom a skutočnou čistou mzdou, ktorú sme nechali spotrebovať.
Ako sa počíta daňový klin?
Pri výpočte daňového klinu musíme vziať do úvahy, že hovoríme z rôznych hľadísk. Takto, aby sme poznali daňový klin, musíme nielen merať kúpnu silu pracovníkov po uplatnení daňovej zľavy, ale aj celkové náklady, ktoré pracovník pre spoločnosť predstavuje.
Týmto spôsobom by bol prvým krokom výpočet celkových nákladov spoločnosti.
Preto musíme použiť nasledujúci vzorec:
Kde:
- CT sú celkové náklady.
- Ž je prijatá hrubá mzda.
- Cp je percento príspevkov do RZ zamestnávateľa.
- Pp je index cien výrobcov.
Keď to urobíme, musíme naďalej hľadať kúpnu silu pracovníka.
V tomto zmysle musíme použiť nasledujúci vzorec:
Kde:
- PA je kúpna sila.
- Ž je prijatá hrubá mzda.
- ES je percento príspevkov do RZ pracovníka.
- Čaj je priemerné percento dane z príjmu fyzických osôb.
- Pc je index spotrebiteľských cien (CPI).
- Tc je percento spotrebných daní (DPH).
Keď sme vypočítali celkové náklady, ktoré pracovník preniesol na spoločnosť, ako aj jeho kúpnu silu, pristúpime k výpočtu daňového klinu.
V tomto zmysle musíme použiť nasledujúci vzorec:
Kde:
- CT sú celkové náklady.
- PA je kúpna sila.
- Ž je prijatá hrubá mzda.
- Cp je percento príspevkov do RZ zamestnávateľa.
- Pp je index cien výrobcov.
- ES je percento príspevkov do RZ pracovníka.
- Čaj je priemerné percento dane z príjmu fyzických osôb.
- Pc je index spotrebiteľských cien (CPI).
- Tc je percento spotrebných daní (DPH).
Rozdiel medzi daňovým klinom, daňovým úsilím a daňovým zaťažením
Tieto tri koncepty máme tendenciu veľa si mýliť. Aj keď sa v praxi používajú na rovnakú aproximáciu výskytu daného daňového systému, nie sú rovnaké. Okrem toho nepredstavujú ani podobnú metodiku výpočtu, pretože majú rozdiely, ktoré vedú k odlišným výsledkom.
Po prvé, daňovým klinom je výpočet, ktorý meria rozdiel medzi celkovými nákladmi, ktoré pracovník predstavuje pre zamestnanca, a na druhej strane jeho kúpnou silou, ktorú je možné použiť na spotrebu.
Na druhej strane je daňové zaťaženie výsledkom vydelenia celkového výpočtu, ktorý predstavuje výber daní na danom území, v danom okamihu, a to všetko hrubým domácim produktom (HDP) územia. Takto sa vynásobí 100 a máme tu percento, ktoré predstavuje daňové zaťaženie.
To znamená, že vzorec v tomto zmysle by bol tento:
Daňový tlak = (vybraný výber daní / HDP) x 100
A nakoniec, daňové úsilie je dodatkom, ktorý dopĺňa daňové zaťaženie. A hovoríme pridané kvôli skutočnosti, že táto veľkosť je prístupná, keď máme fiškálny tlak, pretože táto prvá je premennou druhej. V tomto zmysle je fiškálne úsilie výsledkom delenia fiškálneho tlaku HDP na obyvateľa. Znásobíme teda opäť 100 a dostali by sme výsledok, a to aj v percentách, ktorý predstavuje fiškálne úsilie.
Výsledkom výpočtu fiškálneho úsilia by bol tento výsledok:
Fiškálne úsilie = (fiškálny tlak / HDP na obyvateľa) x 100